廠房建設稅務處理規定涉及企業在租用土地時，對于建設廠房所涉及的一系列稅務事項的規范。這些規定旨在確保企業遵守稅法規定，合理避稅，并有效管理其財務和稅收義務。以下是一些主要稅務處理因素：，，1. **土地使用權**：企業需確認其土地使用權的性質和取得方式，以及與廠房建設相關的土地使用權的稅務處理。，，2. **建筑成本**：企業在建設廠房過程中發生的建筑成本應計入固定資產的成本中，并在計算應納稅所得額時扣除。，，3. **折舊和攤銷**：廠房建成后，其相關資產的折舊和攤銷也應按規定進行，以反映實際的經濟效益。，，4. **增值稅**：如果廠房建設涉及到銷售或出租行為，企業需要根據適用的增值稅政策來計算和繳納增值稅。，，5. **企業所得稅**：企業對廠房的投入和運營情況，將影響其所得稅的計算和繳納。，，6. **地方稅種**：除了中央和省級的稅收外，企業還可能面臨地方政府的地方稅種，如城市建設維護稅、教育費附加等。，，7. **優惠政策**：政府可能提供一定的稅收優惠政策，企業應關注并合理利用這些政策來減輕稅收負擔。，，廠房建設稅務處理規定要求企業在租用土地建廠房時，必須全面了解并遵循相關的稅務法規，以確保合法合規地處理稅務問題，同時實現企業的財務目標。

廠房建設稅務處理規定

廠房建設涉及到的稅務處理規定主要包括以下幾個方面：

土地使用稅

土地使用稅是由擁有土地使用權的單位或個人繳納的。在企業租用土地建廠房的場景下，若出租人在廠房所在地，則應由出租人繳納土地使用稅；若出租人不在廠房所在地，則由承租方（即企業）繳納。土地使用稅的具體繳納標準需參考當地稅務機關的管理辦法，包括土地等級、面積、用途等因素都會影響稅額的計算。

房產稅

企業作為承租方，在廠房出租的情況下，可能需要承擔房產稅。具體責任取決于租賃合同的約定。根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條和第四條，房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%。若房產出租，則以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。

印花稅

租房合同需依法交納租金收入0.01%的印花稅。

營業稅及附加

雖然目前營業稅已全面改征增值稅，但在某些特定情況下，可能仍需繳納租金收入3%至5%的營業稅（現已主要為增值稅），以及相應的城市維護建設稅（營業稅的7%）和教育費附加（營業稅的3%）。具體稅費應根據當地政策和企業實際情況確定。

增值稅

根據國家的增值稅法規定，購買新建或二手廠房都需要繳納增值稅。納稅人需要按照房屋購買價款（含稅）的稅率，向稅務機關繳納相應的增值稅。

契稅（房產交易稅）

契稅是一種針對不動產買賣交易的稅費。購買廠房時，根據當地的契稅稅率，購房人需要按照廠房的交易價格或評估價格計算契稅金額，并向稅務機關繳納。

不動產登記費

購買廠房后，通常需要進行不動產登記手續。不動產登記費是一種與產權登記相關的費用，根據當地政策和廠房的價值確定，購房人需要向相關機構支付該費用。

綜上所述，企業在進行廠房建設時，需要關注土地使用稅、房產稅、印花稅、營業稅及附加、增值稅、契稅和不動產登記費等多個方面的稅務處理。同時，建議企業在簽訂租賃合同前，充分了解并明確雙方稅務責任，以保障自身合法權益。

廠房建設稅務籌劃策略

廠房建設稅務優惠條件

廠房建設稅務風險防控

廠房建設稅務申報流程

1企業租用土地建廠房稅務處理企業租用土地建廠房稅務處理 企業租用土地建廠房時，稅務處理涉及多個方面。以下是對這一問題的詳細解答:。 一、土地使用稅 納稅義務人:根據《關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(國稅地字[1988]第015號)，土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納。 在企業租用土地建廠房的場景下，若出租人在廠房所在地，則應由出租人繳納土地使用稅;若出租人不在廠房所在地，則由承租方(即企業)繳納。 稅率與計算:土地使用稅的具體繳納標準需參考當地稅務機關的管理辦法，包括土地等級、面積、用途等因素都會影響稅額的計算。 二、房產稅 納稅義務人:企業作為承租方，在廠房出租的情況下，可能需要承擔房產稅。具體責任取決于租賃合同的約定。 計稅依據與稅率:根據《中華人民共和國房產稅暫行條例》第三條和第四條，房產稅依照房產原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納，稅率為1.2%。 若房產出租，則以房產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。 三、其他相關稅費 印花稅:租房合同需依法交納租金收入0.01%的印花稅。 營業稅及附加:雖然目前營業稅已全面改征增值稅，但在某些特定情況下，可能仍需繳納租金收入3%至5%的營業稅(現已主要為增值稅)，以及相應的城市維護建設稅(營業稅的7%)和教育費附加(營業稅的3%)。 具體稅費應根據當地政策和企業實際情況確定。 綜上所述，企業在租用土地建廠房時，需關注土地使用稅、房產稅等稅務處理事項，并確保依法及時申報繳納相關稅費，以避免可能的稅務風險。 同時，建議企業在簽訂租賃合同前，充分了解并明確雙方稅務責任，以保障自身合法權益。lvlin.baidu.com2024-06-172企業買地建造廠房,謹記9筆會計處理及稅務處理!企業為購買土地從某銀行貸款而支付的貸款利息的賬務處理: 《企業所得稅法實施條例》第三十七條規定:企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生借款的，在有關資產購置、建造期間發生的合理的借款費用，應當作為資本性支出計入有關資產的成本，并依照本條例的規定扣除。 企業購買土地計提的印花稅的賬務處理: 《中華人民共和國印花稅法》(中華人民共和國主席令第八十九號)第一條在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。 本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。 根據《中華人民共和國印花稅法》附件《印花稅稅目稅率表》規定，土地使用權、房屋等建筑物和構筑物所有權轉讓書據(不包括土地承包經營權和土地經營權轉移)，稅率為價款的萬分之五。 會計處理四 企業購買的土地按年攤銷的賬務處理: 貸:累計攤銷20萬元注意: 如果用于廠房建造，建造期間可以計入在建工程。 貸:累計攤銷200萬元參考: 1、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例條例》第六十七條規定:無形資產按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。 無形資產的攤銷年限不得低于10年。 作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。 2、《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六十五條規定，企業所得稅法第十二條所稱無形資產，是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。 貸:銀行存款2180萬元 企業廠房建造完工結轉固定資產的賬務處理: 貸:在建工程2200萬元注意: 當土地使用權用于開發建造自用的廠房或辦公建筑物時，土地使用權依然作為無形資產進行核算，地上建筑物則作為固定資產入賬，分別進行攤銷和計提折舊。 而無需將土地使用權作為房屋建筑物成本轉入固定資產。 1、根據《企業會計準則第6號--無形資產》應用指南六、土地使用權的處理企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產，但改變土地使用權用途，用于賺取租金或資本增值的，應當將其轉為投資性房地產。 自行開發建造廠房等建筑物，相關的土地使用權與建筑物應當分別進行處理。 外購土地及建筑物支付的價款應當在建筑物與土地使用權之間進行分配;難以合理分配的，應當全部作為固定資產。 企業(房地產開發)取得土地用于建造對外出售的房屋建筑物，相關的土地使用權賬面價值應當計入所建造的房屋建筑物成本。 2、根據《企業會計準則第4號--固定資產》第九條規定，自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。 3、《企業會計準則第4號-固定資產》應用指南規定，對所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按暫估價值轉入固定資產，并按有關計提固定資產折舊的規定，計提固定資產折舊。 待辦理了竣工決算手續后再調整原來的暫估價值，但不需要調整原來的折舊額。 4、根據《企業所得稅法實施條例》第五十六條規定，自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎。 企業廠房建造過程中廠區圍墻支出的賬務處理: 貸:銀行存款109萬元 企業廠房或者辦公房按期折舊的賬務處理: 1、《企業所得稅法實施條例》第五十九條規定:固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。 企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊;停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。 2、《企業所得稅法實施條例》第六十條規定:除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，固定資產計算折舊的最低年限如下:①房屋、建筑物，為20年;②飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年;③與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;④飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;⑤電子設備，為3年。 企業購置已使用過的固定資產，其最低折舊年限不得低于實施條例規定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余期限。 3、根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。 但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。news.sohu.com2022-10-193購買廠房需要繳納哪些稅1、增值稅:根據國家的增值稅法規定，購買新建或二手廠房都需要繳納增值稅。納稅人需要按照房屋購買價款(含稅)的稅率，向稅務機關繳納相應的增值稅; 2、契稅(房產交易稅):契稅是一種針對不動產買賣交易的稅費。購買廠房時，根據當地的契稅稅率，購房人需要按照廠房的交易價格或評估價格計算契稅金額，并向稅務機關繳納; 3、營業稅和地方教育費附加稅(根據地方政策):在某些國家或地區，購買廠房可能還需要支付一定比例的營業稅和地方教育費附加稅。具體情況因所在地的法律法規而異; 4、不動產登記費:購買廠房后，通常需要進行不動產登記手續。不動產登記費是一種與產權登記相關的費用，根據當地政策和廠房的價值確定，購房人需要向相關機構支付該費用。www.cadforex.com2024-01-024購買廠房需要交哪些稅?購買廠房需要交稅的主要有營業稅、企業所得稅、個人所得稅、土地使用稅和房產稅等幾種。 1、營業稅:購買廠房時，應依法計算繳納營業稅，營業稅稅率一般在3%左右，但是有些特殊情況下，可以享受減免稅率或減免稅額。 具體到應繳納營業稅情況，需要依據不同地區的不同稅收制度。 2、企業所得稅:購買廠房的企業，在發生購買行為時，需要交納企業所得稅。 企業所得稅的稅率一般為25%，但是有些企業可以獲得稅收優惠，例如超大型企業的僅為13%。 3、個人所得稅:當個人購買廠房時，應按照當地相關稅務規定，繳納個人所得稅。 個人所得稅在不同地區有所不同，一般稅率在20%-45%之間。 4、土地使用稅:土地使用稅是指對土地使用者繳納的稅收，納稅期限一般按一年計算，稅率取決于土地使用者的行業，一般稅率大約為1%-3%。 5、房產稅:房產稅是指對房地產所有者按照一定標準繳納的稅收，一般稅率在1%-5%之間，在不同地區稅費的收取標準也有所不同，應根據具體地區的稅務情況選擇合適的稅收方式。 拓展知識:稅務專家一般建議，購買廠房的企業應提前做好稅收準備，避免錯過稅收減免期和申報稅收時間，以免發生多重罰款和處罰。 同時也應該做好財務記錄，清楚地知道購買廠房的費用來源，以確保繳納稅款的正常進行。 同學您好，購買的時候是需要交契稅，然后以后交房產稅和土地使用稅答 需要繳納契稅、印花稅。 契稅=購買金額*稅率，稅率是3%-5%，印花稅=購買金額*0.05%。 答 最后查漏補缺的機會，掃碼走起吧! 出售辦公樓時，已計提9年折舊，累計折舊=3000×4.8%×9=1296(萬元)。 選項B，設立人為設立法人從事的民事活動，其法律后果由法人承受;法人未成立的，其法律后果由設立人承受，設立人為二人以上的，享有連帶債權，承擔連帶債務。 所以選項B表述錯誤;選項A，法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。 營利所指不是法人本身營利，而是指法人為其成員營利，僅法人本身營利，如果不將所獲得利益分配給成員，而是作為自身積累，則不屬于營利法人。 選項C，依照法律或者法人章程的規定，代表法人從事民事活動的負責人，為法人的法定代表人。 法定代表人以法人名義從事的民事活動，其法律后果由法人承受。 4呀呼來發點自戀的小照片吧哈哈哈讓我來介紹一下我自己吧!一名正在努力追尋夢想的00后女孩，一顆正在冉冉升起的財務屆新星，未來的大注冊會計師!路雖遠，行則將至;事雖然，做則必成!今年依舊是持續備考的一年，希望今年依舊能夠60分萬歲加油加油加油!祝大家女神節快樂，在備考的道路上一帆風順，逢考必過，希望我們都能變成更好的自己!。www.acc5.com2023-02-225公司建設廠房需要交哪些稅?現在有部分公司都選擇自己建造廠房，那么公司建設廠房需要交哪些稅?的搜集了相關的國家規定，羅列了一些需要交納的稅，大家可以進行參考閱讀!公司建設廠房需要交哪些稅? 城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計算依據，按照稅法規定的稅額計算征收的一種稅.新建廠房應按規定繳納土地使用稅.另，依據財政部[1988]財稅字第260號文的有關規定，外商投資企業和外國企業在華機構的用地不征收土地使用稅. 根據《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字〔1986〕第8號)的相關規定:納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起征收房產稅.納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租，出借的新建房屋，應按規定征收房產稅.2、對自用房產，應按房產余值按1.2%稅率計征房產稅;對出租房產，應按租金依12%稅率計征房產稅.具體請咨詢主管地稅局稅務管理員. 公司購入一塊地新建廠房到時轉為固定資產要交的稅有:房產稅和土地使用稅1、房產稅是按照房產面積征收，按1.2%的稅率每年繳納;2、城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納.其計算公式如下:應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元..房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法。 復制鏈接 新浪微博 微信掃一掃 廣州佰盛建筑咨詢有限公司是一家專業的建筑業資質咨詢公司，主要業務范圍包括建筑總承包、專業承包、設計類資質等建筑相關資質的股權轉讓咨詢服務和建造師注冊、建筑類人才獵頭服務，并承接建筑類企業的資質新辦、資質升級、資質增項等代辦服務。 本回答由--提供 推薦律師服務:若未解決您的問題，請您詳細描述您的問題，通過百度律臨進行免費專業咨詢 為你推薦: 等你來答 換一換 下載百度知道APP，搶鮮體驗 0/200 10任務 50任務360問答2023-02-2362021年建筑公司要交哪些稅本篇將詳細為大家解答2024年建筑公司要交哪些稅這個問題。 2024年建筑公司要交哪些稅 導讀:建筑公司現在一般會涉及的稅種主要有施工營業稅、城建稅、教育費附加、企業所得稅、印花稅、個人所得稅等等，還可能涉及增值稅。 對于增值稅，一般納稅人適用11%的稅率，小規模納稅人適用3%的稅率。 建筑公司一般涉及的稅種主要有營業稅、、教育費附加、、、等，同時也有可能涉及。 企業所得稅的計稅依據是，稅率是25%。如果符合相關優惠規定，稅率可能會低于25%。 實施細則第六條、納稅人的下列混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額，并根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務機關核定其貨物的銷售額: (一)銷售自產貨物并同時提供建筑業勞務的行為; (二)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。律圖2024-08-107廠房修建的涉稅問題-仲企財稅問答我公司今年建成開始新修建廠房，4月30日前結算的工程及材料的進項稅金均未抵扣，營改增后結算的工程及材料進項稅今年抵扣了60%。 廠房建成后，如果將其出售，我們應該繳納增值稅的稅率是多少呢?上述進項稅額中，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。 “國家稅務總局公告2016年第15號”第六條規定，納稅人銷售其取得的不動產或者不動產在建工程時，尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，允許于銷售的當期從銷項稅額中抵扣。 搜一搜，找答案~取消勞務派遣代辦(13)進出口經營權(47)稅務合規指導(8772)營業執照代辦(389)個體戶注冊(116)廠房修建的涉稅問題已解決#稅務合規指導#1位顧問回復我公司今年建成開始新修建廠房，4月30日前結算的工程及材料的進項稅金均未抵扣，營改增后結算的工程及材料進項稅今年抵扣了60%。 廠房建成后，如果將其出售，我們應該繳納增值稅的稅率是多少呢(我公司是增值稅一般納稅人)?剩下的40%的進項稅金還是在一年后抵扣嗎?專業顧問回答鄭成棟鄭成棟服務年限:7評價:4.9。 資深創業導師向TA咨詢一、根據國家稅務總局關于發布《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第14號)第三條(六)一般納稅人轉讓其2016年5月1日后自建的不動產，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。 納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關(依11%增值稅稅率計提銷項稅額，)申報納稅。 二、根據國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條、第三條、第四條規定，增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產，以及2016年5月1日后發生的不動產在建工程，購進貨物和設計服務、建筑服務，用于新建不動產，或者用于改建、擴建、修繕、裝飾不動產并增加不動產原值超過50%的，其進項稅額應按照本辦法有關規定分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。 我們是一個出口企業，境外機構幫我們介紹客戶我司應支付的出口貨物傭金屬于哪一類別呢?按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附《銷售服務、無形資產、不動產注釋》的分類，此屬于營改增“銷售服務--現代服務--商務輔助服務--經紀代理服務”，適用增值稅稅率6%。 中華人民共和國境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。 財政部和國家稅務總局另有規定的除外。 請教一個問題，我公司是從事中央空調銷售及安裝。 你好老師:請教一個問題，我公司是從事中央空調銷售及安裝，為一般納稅人企業，前一階時間和發包方簽訂銷售安裝合同，工程價款200萬元，雙方按照合同約定進行施工和支付，第一筆30%合同款于合同簽訂7日這付30%，60萬元。 你們現在這種情況只能將此筆款由商貿公司轉入到機電公司，讓對方開具一個情況說明，款項是支付給機電公司的，請商貿公司配合轉入機電公司，機電公司無論收到此筆款項，都已經產生了納稅義務，合同簽訂的付款日期就是納稅義務日期。 關于貨運代理的涉稅問題。 經多次協商，對方退了一點稅款做為補償，但以營改增后無法開據發票為由拒開發票。 貴公司2013年與對方發生的業務仍屬于營業稅征收范圍，營改增后可以按照規定開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。 對方以此為理由拒開發票，不符合營改增的相關規定。 另外，對方如果此項業務已申報納稅營業稅但未開具發票則不涉及滯納金和罰款，如果對方即未申報也沒有開票，可能會涉及地稅稽查查補的風險。 鑒于貴公司沒有發票，根據企業所得稅稅前扣除辦法規定，納稅人申報的扣除要真實、合法。 我公司17年政策性搬遷收到補償1300萬，重新買地建廠，新購土地600萬，新建廠房、辦公樓宿舍樓及新廠內建設1300萬，計劃內的二期工程因為報建手續問題還未開工預計500萬，土地已入無形資產并每月進行攤銷，新購建的固定資產也在正常計提折舊，無其他搬遷損失或收入，請問我現在應該如何進行賬務處理?申報納稅怎么處理?感謝您的信任和提問。 營改增后的發票抵扣問題。 因未竣工決算實際結算金額不詳，營改增前工程尾款未開具營業稅發票。 貴公司營改增之后才辦理竣工結算產生納稅義務，工程方按規定開具增值稅專用發票，貴公司也選用一般計稅方法按照11%稅率納稅，相應的進項稅額可以抵扣;如果本應當在營改增之前開具發票，人為推遲到營改增之后開具發票，屬于未按規定開具(取得)發票，相關進項不能抵扣。m.zhongqijt.com2022-11-248公司投資買地,建廠房,需要交哪些稅?_實務_財稅問答-正保會計網校(原中華會計網校公司投資買地建廠房需要交稅，具體的稅種有: 1.國家稅:國家稅，分為收入稅、營業稅、增值稅、房產稅、契稅等; 2.地方政府稅:分為地方教育專項費，環境保護稅，城市維護建設稅，城鎮土地使用稅，城市維護建設稅等; 3.房產稅:這是地方政府征收的一種專項所得稅，主要是針對房地產的購置、使用、交易等行為征收的稅款; 4.可能還需要其他特定行業的專項稅，這主要取決于投資開發的行業、地區的不同。 在繳納稅款前，各類企業和個人需要辦理稅務登記，進行稅務登記證的申請。稅務登記證是每家企業和個人必須要辦理的，它是企業對政府稅務機關交稅和納稅的憑據，同時也是企業獲取稅收優惠和政府減免稅款的依據。如果沒有稅務登記證，企業將無法享受稅務優惠政策，也不能正常繳納稅款。www.chinaacc.com2024-04-079出售自建廠房稅務問題|納稅人俱樂部公司出售自建廠房應繳納增值稅，土地增值稅，所得稅。 按以下文件規定計算繳納。 一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策(八)銷售不動產。 2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 4.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。 納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 第三條土地增值稅按照納稅人轉讓房地產所取得的增值額和本條例第七條規定的稅率計算征收。 第四條納稅人轉讓房地產所取得的收入減除本條例第六條規定扣除項目金額后的余額，為增值額。 第五條納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。 (一)取得土地使用權所支付的金額; (二)開發土地的成本、費用; (三)新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格; (四)與轉讓房地產有關的稅金; (五)財政部規定的其他扣除項目。 第七條土地增值稅實行四級超率累進稅率: 增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。www.nsrjlb.com2023-05-1810您好,我公司2022年開始建設廠房,當時由于記賬錯誤,把建筑材料計入主營業務成本或者費用抵減所得稅了,現在2024年稅務要求核定房產稅,才查出來之前應計入在建工程的材料記錯了,我公司是小企業會計準則,賬務調整為,借:在建工程,貸:利潤分配-未分配利潤,然后在建工程轉入固定資產,后續折舊。請問稅務如何調整,是更正以前年度所得稅納稅調增您好，我公司2022年開始建設廠房，當時由于記賬錯誤，把建筑材料計入主營業務成本或者費用抵減所得稅了，現在2024年稅務要求核定房產稅，才查出來之前應計入在建工程的材料記錯了，我公司是小企業會計準則，賬務調整為，借:在建工程，貸:利潤分配-未分配利潤，然后在建工程轉入固定資產，后續折舊。 請問稅務如何調整，是更正以前年度所得稅納稅調增 更多AI問答證書資訊工具會計網校專業問答會計工作模版會計百科財會知識庫 學習中心掃描下方二維碼下載官方APPAPP下載 問答詳情您好，我公司2022年開始建設廠房，當時由于記賬錯誤，把建筑材料計入主營業務成本或者費用抵減所得稅了，現在2024年稅務要求核定房產稅，才查出來之前應計入在建工程的材料記錯了，我公司是小企業會計準則，賬務調整為，借:在建工程，貸:利潤分配-未分配利潤，然后在建工程轉入固定資產，后續折舊。 請問稅務如何調整，是更正以前年度所得稅納稅調增，還是之后的折舊納稅調增。 簌簌 請問購買的螺桿機去年入固定資產的器具用具類，今語音回放已生成，點擊播放獲取回復內容!答 小規模季報:財務報表的應交稅金是2400(月末結轉稅你好，其實小規模只需要用一個科目應交稅費-應交增值稅就可以了答 賬面價值17萬元小于計稅基礎18萬元，會計上多計提的折舊在以后年份可抵扣答 在公式前加小逗號干嘛有什么特殊意義嘛您好，能截圖一下這個公式么，有些就是公司必須帶了的答 個人獨資企業轉款給老板私卡，怎么做賬?好，是繳納了生產經營所得稅后分紅嗎?答。www.acc5.com2024-04-2411企業建廠房要交哪些稅因超過期限未進行開發建設，被政府相關部門按照規定征收土地閑置費2550萬元。 (2)該清算項目發生拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發費用合計2450萬元(不含增值稅)。 (3)2023年5月該項目竣工驗收，應支付乙建筑企業工程總價款3150萬元(不含增值稅)，根據合同約定當月實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質量保證金留存兩年，乙企業按照工程總價款開具增值稅專用發票。 (4)發生銷售費用、管理費用1200萬元。 發生銀行借款利息支出600萬元，其中包含超過貸款期限的利息和罰息合計150萬元，已取得相關憑證。 (5)2023年5月開始銷售，總可售建筑面積50000m2，截止2023年7月銷售面積45000m2，取得不含增值稅銷售收入45000萬元;剩余5000m2房屋待銷售。 (6)清算之后于2023年12月底甲公司將剩余的5000m2房屋打包銷售，收取不含增值稅價款4800萬元。 當地適用的契稅稅率為5%。 城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加和地方教育附加征收率分別為3%和2%。 其他開發費用扣除比例為5%。 (2)計算土地增值稅清算時可扣除項目金額合計數。 2.2×21年1月1日，乙公司為建造廠房從某銀行借入期限為4年期的專門借款20000000元，款項已經存入銀行，不考慮借款發生的手續費。 該借款合同利率為7%，借款利息于每年1月1日支付，借款本金于借款到期時一次性支付。 乙公司借款時的市場利率為7%。 乙公司建造廠房于2×22年7月1日完工并達到預定可使用狀態。 所有款項均通過銀行存款收付。 要求:(1)計算并編制2×21年1月1日借款時的會計分錄(2)計算并編制2×21年12月31日與該借款有關的利息費用的會計分錄。 (3)編制2×22年1月1日乙公司支付借款利息的會計分錄。 (4)計算并編制乙公司2×25年1月1日支付借款本金和利息的會計分錄。 你好老師，我們的用友軟件導出賬套不會操作了，您能輔助我們嗎? 分配本月應付電費7000元，增值稅稅款910元其中A產品耗用3000元，B產品耗用250 〇分錄練習課海華股份有限公司2019年12月發生以下經濟業務，請編制本月業務的會計分錄。 (1)收到新興工廠的投資200000元，存入銀行。 A2)企業購進A材料一批，數量300千克，單價100元，增值稅率13%，運雜費500元(假定運費不涉及增值稅)，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。 (3)收到東星公司非專利技術投資，雙方確認價值為450000元。 (4)本月倉庫發出材料共計500000。 其中甲產品耗用200000元，乙產品耗用250000元，車間一般耗用50000元。 (5)計算本月職工工資600000元，用于生產工人工資300000元，車間管理人員工資100000元，行政管理人員工資200000元。 (6)企業購買B材料預付給新華公司購料款60000元，用銀行存款支付。 (7)計提固定資產折舊76000元，其中車間固定資產折舊日62000元，管理部門固定資產折小日14000元。 產品中心 二維碼已失效www.kuaizhang.com2023-02-07122020年7月某企業(增值稅一般納稅人)將閑置廠房對外出售含稅價款為1200萬元,已知該廠房是企業在2013年7月自建完工投入使用,廠房原值1500萬元,會計中按照20年計提折舊,假設無殘值,廠房出售過程中繳納土地增值稅10萬元,企業選擇簡易計稅辦法核算增值稅,不考慮其他稅費,則下列會計處理中正確的有()。2020年7月某企業(增值稅一般納稅人)將閑置廠房對外出售含稅價款為1200萬元，已知該廠房是企業在2013年7月自建完工投入使用，廠房原值1500萬元，會計中按照20年計提折舊，假設無殘值，廠房出售過程中繳納土地增值稅10萬元，企業選擇簡易計稅辦法核算增值稅，不考慮其他稅費，則下列會計處理中正確的有()。 考證初級會計師中級會計師注冊會計師稅務師CMA管理會計師學歷提升國際注冊會計師 更多資料下載報考指南會計工具學歷提升www.niuacc.com2024-07-1113公司建設廠房需要交哪些稅?現在有部分公司都選擇自己建造廠房，那么公司建設廠房需要交哪些稅?會計學堂的小編搜集了相關的國家規定，羅列了一些需要交納的稅，大家可以進行參考閱讀! 城鎮土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計算依據，按照稅法規定的稅額計算征收的一種稅.新建廠房應按規定繳納土地使用稅.另，依據財政部[1988]財稅字第260號文的有關規定，外商投資企業和外國企業在華機構的用地不征收土地使用稅. 根據《關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規定》(財稅地字〔1986〕第8號)的相關規定:納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅.納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起征收房產稅.納稅人在辦理驗收手續前已使用或出租，出借的新建房屋，應按規定征收房產稅.2、對自用房產，應按房產余值按1.2%稅率計征房產稅;對出租房產，應按租金依12%稅率計征房產稅.具體請咨詢主管地稅局稅務管理員. 公司購入一塊地新建廠房到時轉為要交的稅有:房產稅和土地使用稅1、房產稅是按照房產面積征收，按1.2%的稅率每年繳納;2、城鎮土地使用稅根據實際使用土地的面積，按稅法規定的單位稅額交納.其計算公式如下:應納城鎮土地使用稅額=應稅土地的實際占用面積×適用單位稅額一般規定每平方米的年稅額，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮、工礦區0.6元至12元..房產稅、車船使用稅和城鎮土地使用稅均采取按年征收，分期交納的方法. 你好，拿到土地需要交一個契稅和印花稅。 土地持有期間，每年都需要交土地使用稅建房屋建好了辦理土地、不動產證書之前，需要交契稅和印花稅。 建好的次月開始交房產稅然后持有期間每年都需要交土地使用稅和房產稅答。 你好，你單位只需要繳納一個印花稅就可以的。答。 你好，主要繳納增值稅附加稅，印花，企業所得稅，房產稅答 同學您好，購買的時候是需要交契稅，然后以后交房產稅和土地使用稅答 你好，公司出租自建廠房增值稅9%，城建稅7%，5%，1%，教育費附加3%，地方教育費附加2%，所得稅答 選項A表述正確，采用含稅公允價值計量主要是為了防止亂作價，人為調節利潤;選項B表述正確，離職后福利計劃，是指企業與職工就離職后福利達成的協議，或者企業為向職工提供離職后福利制定的規章或辦法等，企業應當將離職后福利計劃分類為設定提存計劃和設定受益計劃;選項C表述錯誤，短期薪酬是指企業在職工提供相關服務的年度報告期間結束后12個月內需要全部支付的職工薪酬;選項D表述正確，這樣有利于保證職工應享有的權利。 故選C。 2、會計人員私設會計賬簿的行為，情節嚴重的，5年內不得從事會計工作。 ()正確錯誤AA違反國家統一的會計制度行為包括:(1)不依法設置會計賬簿的行為;(2)私設會計賬簿的行為;(3)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規定的行為;(4)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定的行為;(5)隨意變更會計處理方法的行為;(6)向不同的會計資料使用者提供的財務會計報告編制依據不一致的行為;(7)未按照規定使用會計記錄文字或者記賬本位幣的行為;(8)未按照規定保管會計資料，致使會計資料毀損、滅失的行為;(9)未按照規定建立并實施單位內部會計監督制度，或者拒絕依法實施的監督，或者不如實提供有關會計資料及有關情況的行為;(10)任用會計人員不符合《會計法》規定的行為。 會計人員違反上述行為的，情節嚴重的，5年內不得從事會計工作。www.acc5.com2018-04-1914廠房需交房產稅嗎2.產權出典的，"承典人"為納稅人。 3.產權所有人、承典人均不在房產所在地的，房產"代管人或者使用人"為納稅人。 4.產權未確定以及租典糾紛未解決的，房產"代管人或者使用人"為納稅人。 5.納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，由"使用人"(納稅單位和個人)代為繳納房產稅。 6.對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營(包括自營和出租)的"代管人或使用人"繳納房產稅。 (1)房產稅的征收范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區(不包括農村)的房屋。 (2)獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不屬于房產稅的征稅對象。 (3)房地產開發企業建造的。mip.66law.cn2024-01-0715老師,企業建造了個廠房,需要申報繳納哪些稅呢老師，企業建造了個廠房，需要申報繳納哪些稅呢 你好，建造過程需要申報印花稅完工之后，每年需要申報房產稅，土地使用稅 完工后不管使用不使用，都需要申報房產稅和土地使用稅嗎 你好，是的，是這樣的 你好，后面廠房出租給別人了，需要申報繳納增值稅，城建稅，教育費附加，地方教育費附加，印花稅，房產稅 好的，和企業性質沒有關系吧?是不是還需要繳納企業所得稅?公司是小規模納稅人沒有稅控盤，也沒有經營過。 這個增值稅發票一定要開嗎還是看對方需要?不開的話這些所有的稅是不是依舊還要繳納?。 你好，是的，和企業性質沒有關系如果是公司性質，盈利了，需要繳納所得稅是看對方需要 不開票的話增值稅依舊要繳納的吧?另外跟您確認下小規模開租金發票是不管專普票都開5個點按5個點繳納增值稅嗎 你好，不開票的話，收入的增值稅需要正常繳納。小規模開租金發票，如果是不動產的租金，增值稅稅率是按5%。 老師，有相關的文件嗎?我問稅務局她說小規模開租金收入普票45萬之內免征增值稅，專票3個點，她還說她說的沒錯 你好，你可以去看一下今年4月份出來的增值稅政策 好的老師，房產的原值根據賬上哪些科目的余額確認呢? 你好，就是固定資產—房產啊 公司之前是100萬注冊資金，后來公司買了，做的股權轉讓，而新股東又把注冊資金變為200萬，現在公司做實繳，應該實繳對少元 感恩老師，請問老師我們是醫療器械小規模納稅人，給醫院維修了個機器，開的發票維修費2000元。 是找廠家維修的，廠家給我們開的進票勞務維修費1000元，這個怎么賬務處理啊?銷售是借應收賬款貸主營業務收入維修費，進票怎么做賬呢?。 常州勝達公司為增值稅一般納稅人，202X年12月份發生如下經濟業務，要求:編制會計分錄，并寫出必要的明細科目。 ⑴____、⑵____會計分錄。 計算應交企業所得稅24775元。 ⑴____、⑵____。 開出轉賬支票支付下年度的報刊雜志費24000元。www.kuaizhang.com2022-06-1016廠房新建稅務處理方案廠房新建稅務處理方案1.廠房新建前的稅務準備工作在進行廠房新建項目前，需要做如下稅務準備工作:1.1注冊稅務登記根據國家有關規定，新建廠房將涉及到企業的稅務登記。在新建廠房前，企業應進行稅務登記，獲取統一社會信用代碼和稅wenku.so.com17建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析!建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析! 1、建筑業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應商為小規模納稅人甚至無證經營戶，難以取得增值稅專用發票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業銷項適用9%的稅率，進銷稅率相差達6個百分點; 4、層層轉包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業進項抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業面臨著更加嚴峻的挑戰，那么在新形勢下，建筑企業的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況，這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據。 建筑安裝行業是勞動密集行業，勞動力占總成本的30%，而且大多都是臨時工，流動性極大，所以導致勞務費無法入賬。 可以設立一個個人獨資企業作為采購平臺，由個獨來采購建筑材料和設備來供應給建筑安裝企業，詳細方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務分包(工程服務+設計服務+安裝服務等) 可以設立一個個人獨資來作為勞務分包商，或者工程服務商、設計公司或者安裝服務商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細方案歡迎私聊咨詢。 備注:小規模限額為500萬，所以拆分為2個。 A虛增了1000萬利潤，則企業所得稅多交1000×25%=250萬元，分紅個稅要多交(1000-250)×20%=150萬元; 綜上A企業多交稅合計:250+150=400萬元 個稅(生產經營所得):500萬×7%=35萬元，根據個體工商戶五級累進適用稅率為35%，速算扣除數為1.475萬元，計算個稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業可以根據自身業務的規模和核算能力來選擇是小規模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關稅務優惠政策，減少的稅務負擔也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業需要對上游供應鏈進行管理，盡量選擇一般納稅人的供應商。 如果部分地區只有小規模供應商，可以在價格計算后重新協商價格，盡可能多地取得增值稅專用發票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據相關規定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設備、材料、動力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項目都被認定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 03、利用稅收優惠政策 成立個人獨資企業，讓建筑企業通過B企業(個人獨資企業服務類型)注冊到有稅收優惠政策的園區，降低綜合稅率，合理合法合規。 一家建筑設計企業，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過個人獨資企業申請核定征收，500萬與此企業發生業務關系，合規無票成本為市設計服務費、建筑設計咨詢費等，完稅合規，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。 另外，建筑業相關企業采購的貨物或勞務品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業常常發生用工荒現象，招不到人，企業的損失可是相當巨大的。www.xt12366.com2023-11-1618公司自建廠房需要繳納哪些稅公司自建并自用的廠房和辦公樓不需要交納增值稅，但是在自建過程中，購買材料，商品等需要繳納印花稅，另外建成后，企業應該繳納房產稅等。 如果自建并對外銷售的，就其銷售行為交納5%或者9%的增值稅，另外還需要繳納附加稅，印花稅、土地增值稅等。 會計學堂稅務2020/10/2412276人查看公司自建并自用的廠房和辦公樓不需要交納增值稅，但是在自建過程中，購買材料，商品等需要繳納印花稅，另外建成后，企業應該繳納房產稅等。www.acc5.com2020-10-2419請問,廠房建成后需要繳納哪些稅費?請問，廠房建成后需要繳納哪些稅費?-實務-問題咨詢。財稅問答-正保會計網校旗下的專業財稅實務答疑平臺(原中華會計網校)。 你好增值稅附加稅印花稅交房產稅土地使用稅 自用加出租，那是不是房產稅和土地使用稅只需要交一次啊。 老師房產稅從價計稅公式和從租計稅公式能不能提供下 應納稅額=應稅房產原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%應納稅額=租金收入×12%自用和出租的不是同時交 Hi，您好，我是基于人工智能技術的智能答疑助手，如果有什么問題可以直接問我呦~中華會計網校2024-04-1420企業新建廠房在建工程賬務處理指南1.符合國家法律法規和會計準則。 2.遵循會計要素確認、計量、記錄、報告的原則。 3.確保賬務處理的真實性、準確性和及時性。 4.加強內部控制，保障財務信息披露的透明性。 1.項目立項階段:企業進行項目立項，明確項目名稱、規模、用途等信息，并按照相關規定，辦理相關審批手續。 同時，企業應將項目立項信息作為賬務處理的基礎。 2.工程款支付階段:企業按照合同約定，向供應商支付工程款。 支付時，應按照合同約定的支付方式和支付金額，進行相應的賬務處理。 3.工程進度款支付階段:在工程進度符合合同約定時，企業應向供應商支付工程進度款。 支付時，應根據工程進度和合同約定的支付比例，進行相應的賬務處理。 4.成本核算階段:企業應對在建工程進行成本核算，包括工程款、進度款和其他相關成本的支付。 同時，企業應根據實際發生的工程變更、簽證等，調整工程成本。 5.財務報表編制階段:企業應按照會計準則，編制財務報表，反映企業在建工程的真實財務狀況。 包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。 賬務處理注意事項 1.準確核算工程成本:企業應準確核算工程款、進度款和其他相關成本的支付，確保財務報表真實反映企業的財務狀況。 2.規范會計分錄:企業應按照會計準則，規范會計分錄，確保賬務處理符合國家法律法規和會計準則。 3.加強內部控制:企業應加強內部控制，確保在建工程賬務處理的的真實性、準確性和及時性。 4.保持財務信息披露的透明性:企業應按照相關規定，加強財務信息披露，保障投資者和其他利益相關者的知情權。 企業新建廠房在建工程賬務處理是企業財務管理的重要環節。www.jzcmfw.com2023-08-0621企業自建廠房需要繳納哪些稅?企業自建廠房需要繳納哪些稅?根據《營業稅暫行條例》以及《國家稅務總局關于外商投資企業從事城市住宅小區建設征收營業稅若干問題的批復》(國稅函發[1995]549號)精神，納稅人在房地產開發過程中給予拆遷戶補償或安置的房屋，不論以何種方式結算價款，以及拆遷人取得的房屋作 根據《營業稅暫行條例》以及《國家稅務總局關于外商投資企業從事城市住宅小區建設征收營業稅若干問題的批復》(國稅函發[1995]549號)精神，納稅人在房地產開發過程中給予拆遷戶補償或安置的房屋，不論以何種方式結算價款，以及拆遷人取得的房屋作何用途，均應屬于營業稅的征稅范圍，應按銷售不動產稅目繳納營業稅.中國會計網2021-01-2522有關建筑企業稅收幾個案例《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號)第八條規定:納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務，向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。 《國家稅務總局關于印發建筑安裝業個人所得稅征收管理暫行辦法的通知》(國稅發〔1996〕127號全文有效)第三條第(二)款和第(三)款的規定，從事建筑安裝業的個體工商戶和未領取營業執照承攬建筑安裝業工程作業的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業實行個人承包后工商登記改變為個體經濟性質的，其從事建筑安裝業取得的收入應依照個體工商戶的生產、經營所得項目計征個人所得稅。 從事建筑安裝業工程作業的其他人員取得的所得，分別按照工資、薪金所得項目和勞務報酬所得項目計征個人所得稅。 【實務】項目經理的兌現獎，是按照工資所得還是按照經營所得繳納個稅? 《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。 【實務】企業跨區域提供建筑服務時按規定預繳了增值稅，因服務終止、合同變更等原因導致實際預交增值稅超過應繳納增值稅，目前已經開具紅字信息表并辦理完進項稅轉出。 其超繳納增值稅款可按規定向稅務機關申請退稅。 如您公司因服務終止、合同變更等原因導致多繳納稅款，可攜帶上述資料向預繳地主管稅務機關辦理誤收多繳退抵稅業務，申請退稅。 財稅〔2016〕36號:試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。 試點納稅人按照規定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局規定的有效憑證。 否則，不得扣除。 【實務】試點納稅人包括自然人，稅收政策規定，符合規定可以差額支付給自然人的分包款。 《關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號):納稅人提供特定建筑服務，可按照現行政策規定，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額計稅。 總包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括貨物價款，也包括建筑服務價款。 因此，《公告》明確，納稅人提供建筑服務，按照規定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。 【實務】如果項目適用簡易計稅，是建筑企業單獨從供應商采購，還是分包商(一般納稅人)采購呢? 1、須在分包合同中，明確約定有關分包方向總包方提供貨物的相關條款，注明貨物名稱、數量及預算金額等基本信息。 2、貨物發票備注欄注明建筑服務發生地所在縣(市、區)、項目名稱。 財稅〔2017〕37號及相關文件規定，取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額，所稱銷售發票，是指農業生產者銷售自產農產品適用免征增值稅政策而開具的普通發票。 【實務】建筑企業綠化工程，其中綠植屬于自產，那么綠植是建筑企業自己種好，還是單獨成立園林公司好呢?是不是憑空就多出進項呢? 《財政部、國家稅務總局關于調整完善資源綜合利用產品及勞務增值稅政策的通知》(財稅〔2015〕78號)，垃圾處理、污泥處理處置勞務收入符合增值稅即征即退70%稅收優惠政策。 《中華人民共和國印花稅暫行條例》(國務院令第11號)第二條規定，下列憑證為應納稅憑證:1.購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;2.產權轉移書據;3.營業賬簿;4.權利、許可證照;5.經財政部確定征稅的其他憑證。 ……附件:印花稅稅目稅率表……。 《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》((1988)財稅字第255號)第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅。 【實務】對企業與監理公司簽訂的工程監理合同不屬于上述列舉的印花稅征稅范圍，不需要繳納印花稅。360doc個人圖書館2021-07-2923淺析廠房推倒重建的稅務處理山東省無棣縣國稅局稅務人員在對某化工有限公司進行企業所得稅匯算清繳納稅輔導時，發現該公司廠房重建業務在稅務處理上有問題。 2011年1月，該公司因生產經營需要，將原來的廠房推倒重建，取得變價收入15萬元，廠房原值235萬元，預計使用年限20年，已使用12年，按年限平均法計提折舊，預計凈殘值率5%。 2012年4月企業將計入營業外支出的原廠房清理損失86.05萬元[廠房原值235-已使用12年計提的折舊235×(1-5%)÷20×12-廠房清理變價收入15]，以專項申報的方式申請在稅前扣除。 2011年10月新廠房竣工投入使用，工程造價1582萬元，其中廠房改造工程領用本企業生產的水泥一批，成本85萬元，不含稅銷售價89萬元。 2011年10月竣工投入使用時，該公司將全部在建工程賬戶金額轉入固定資產。 新廠房預計使用年限20年，新廠房折舊方法、折舊年限與凈殘值與原廠房一致，且稅法、會計處理規定相同。 2011年該公司對新廠房計提兩個月的折舊13.18萬元(廠房造價1582÷20÷12×2)，在稅前扣除。 但是，根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國 家稅務總局公告2011年第34號)第四條關于房屋、建筑物固定資產改擴建的稅務處理問題規定:企業對房屋、建筑物固定資產在未足額提取折舊前進行改擴建的，如屬于推倒重置的，該資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一并計提折舊;如屬于提升功能、增加面積的，該固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。 該公司領用本企業生產的水泥的稅務處理問題，《國家稅務總局關于企業處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)指出，企業發生下列情形的處置資產，除將資產轉移至境外以外，由于資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。 (一)將資產用于生產、制造、加工另一產品; (三)改變資產用途(如，自建商品房轉為自用或經營); (四)將資產在總機構及其分支機構之間轉移; (六)其他不改變資產所有權屬的用途。 可見，該公司建造廠房領用的本公司水泥，因未改變資產所有權屬，應按水泥的計稅基礎85萬元延續計入建造的廠房。 甲方:ABC，身份證號碼:XXXXXXXXXXXXXXXXXXX，住址:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX，電話:XXXXXX。 乙方:。 法定代表人:根據有關法律法規，甲、乙雙方經友好協商一致達成如下廠房租賃合同條款，以供遵守。 租賃期限為五年兩個月，即從2015年9月1日起至2020年9月31日止，若乙方想續租，需在租賃期限屆滿前一個月提出，經甲方同意后，甲乙雙方將對有關租賃事項重新簽訂租賃合同。 在同等承租條件下，乙方有優先權。 租金合同簽定后，從計租時間起前三年租金每月為人民幣;每月15日前支付當月租金，租金直接匯入甲方指定賬戶: 鑒于甲方所出租的租賃物已經使用相當時間，同時部分建筑物不符合乙方使用要求，現甲方同意在乙方取得上述租賃物后，對原租賃物內的宿舍、飯堂拆除，并連同空地位置建成捌米高的簡易廠房，該建設費用由乙方自行負責，與甲方無關。 本租賃合同期滿，屬于乙方新建的廠房以及增加的設施無條件歸甲方所有。 乙方在租賃期間享有租賃物所有設施的專用權。 乙方應負責租賃物內相關設施的維護，并保證在本合同終止時歸還甲方。 乙方在租賃期限內應愛護租賃物，因乙方使用不當造成租賃物損壞，乙方應負責維修，費用由乙方承擔。 本合同未盡事宜，甲、乙雙方必須依法共同協商解決。 2、增值稅普通發票:如是手寫的普通發票，要按17%稅率分離提取增值稅。 例:銷售貨物23400元，收到支票存入銀行。 注意:一般納稅人取得的是普通發票，是不能抵扣進項稅額的，但可以要求小規 3、如客戶為外地企業還要提供一般納稅人資格復印件 3)到工商銀行現金繳納，銀行窗口返給一聯和第六聯 4、開據一式四聯的增值稅專用發票，0.9元，并打印收據，有存根聯 1、按規定程序向銷售方當地主管稅務機關、公安機關報失，接受稅務機關處罰 2、由主管稅務機關代收取掛失登報費，并將丟失專用發票的納稅人名稱、發票份數、子軌號碼、蓋章與否等情況、統一傳(寄)中國稅務報社等稅刊雜志上刊登遺失聲明。 1、如果丟失前已經認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。www.xiexiebang.com2019-05-1324辦公樓和廠房,需要繳納什么稅辦公樓和廠房需要繳納的稅種包括但不限于以下幾種: 增值稅:企業購買辦公樓或廠房，作為固定資產自己使用的，可以獲得的增值......360問答25企業廠房改擴建的,應作怎樣的稅務處理?企業廠房改擴建的，應作怎樣的稅務處理?企業廠房改擴建的稅務處理相對復雜，需要根據不同情況進行不同的稅務處理。 以下是整理的企業廠房改擴建的稅務處理方法:推倒重置的改擴建:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》的政策規定，該房屋建筑物固定資產原值減除提取折舊后的凈值，應并入重置后的固定資產計稅成本，并在該固定資產投入使用后的次月起，按照稅法規定的折舊年限，一并計提折舊。 房產稅則應根據《房產稅暫行條例》規定，按會計制度規定計算...。 1個回答 私信TA企業廠房改擴建的稅務處理相對復雜，需要根據不同情況進行不同的稅務處理。 房產稅則應根據《房產稅暫行條例》規定，按會計制度規定計算重置后的固定資產價值，減除一定比例后的房產余值計征房產稅。 提升功能、增加面積的改擴建:根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》的政策規定，該房屋建筑物固定資產的改擴建支出，并入該固定資產計稅基礎，并從改擴建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規定的該固定資產折舊年限計提折舊，如該改擴建后的固定資產尚可使用的年限低于稅法規定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計提折舊。 房產稅計稅依據則按《國家稅務總局關于進一步明確房屋附屬設備和配套設施計征房產稅有關問題的通知》等有關規定執行:對原有房屋進行改擴建，應相應增加房屋的原值;對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值;對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。 已提足折舊房屋建筑物的改擴建:按《企業所得稅法》第十一、十三條、《企業所得稅法實施條例》第六十八規定:固定資產的改建支出，是指改變房屋或者建筑物結構、延長使用年限等發生的支出，已經足額提取折舊仍繼續使用的固定資產不得再計提折舊，其改擴建支出稅收上作為長期待攤費用處理，并按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷。 房產稅計稅依據則按上述第二種改擴建的情形執行，即:對原有房屋進行改擴建，應相應增加房屋的原值;對于更換房屋附屬設備和配套設施的，在將其價值計入房產原值時，可扣減原來相應設備和設施的價值;對附屬設備和配套設施中易損壞、需要經常更換的零配件，更新后不再計入房產原值。 租入房屋建筑物的改擴建:租入房屋建筑物固定資產的改擴建支出，按《企業所得稅法》十三條、《企業所得稅法實施條例》第六十八規定，租入固定資產的改擴建支出，在稅收上作為長期待攤費用處理，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。 房產稅則要區分經營租賃和融資租賃。 一是以經營租賃方式租入房屋建筑物，按《房產稅暫行條例》規定，承租人不需要繳納房產稅;二是以融資租賃方式租入房屋建筑物，實際是一種變相的分期付款購買固定資產，按《關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》規定，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產余值繳納房產稅，合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產余值繳納房產稅。 房屋建筑物的改擴建未取得全額發票:按《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》第五條規定:企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。 房屋建筑物固定資產的改擴建支出，在改擴建完工并實際投入使用時，如沒有取得全額發票的，可以先按照合同規定金額暫估入賬計提折舊，待取得全額發票后，如果與暫估價格有出入的，稅務處理上須進行追溯調整。 綜上所述，在進行企業廠房改擴建時，需要根據具體情況選擇相應的稅務處理方法，并及時咨詢專業稅務人員以確保合規。 00分享360問答2019-06-1826公司在建廠房期間需要交什么稅嗎?你好，是的，建造完成之后才繳納房產稅的 老師您好，如果承包公司廠房的建筑公司是異地的建筑公司，需要在在建廠房所在地預繳些什么稅嗎? 你好，建筑施工公司需要預交增值稅，附加稅，印花稅，企業所得稅這些稅款 多米追問 老師您好，這些稅費是在施工所在地預繳嗎?需要開具增值稅發票嗎?還是需要提供什么資料到稅局開具呢? 鄒老師解答 如果對方需要抵扣，可以開具增值稅專用發票的 這個發票是單位自己開具，而不是去稅局開具的 如果委托方需要建筑發票的，施工單位在預繳增值稅時就要開具發票對吧，同時當月計算附加稅和企業所得稅等對吧? 你好，是先預交稅款，然后去機構所在地開具發票 預交稅款是包括增值稅，附加稅，企業所得稅的 意思是在異地預交增值稅、附加稅、企業所得稅嗎?舉個例:施工公司的機構所在地是A地，在異地B施工，7月發生施工費100萬，施工公司如何計稅和做賬?www.acc5.com2019-07-24