建筑企業必看!稅務籌劃真實案例分析! 1、建筑業是勞動密集型行業，人工費支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應商為小規模納稅人甚至無證經營戶，難以取得增值稅專用發票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業銷項適用9%的稅率，進銷稅率相差達6個百分點; 4、層層轉包、工程項目墊資和中標下浮等問題也是影響建筑業進項抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業面臨著更加嚴峻的挑戰，那么在新形勢下，建筑企業的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項目一般工期比較長流動性大、施工區域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環節經常存在區域壟斷經營的狀況，這些供應商很多是個體戶、小規模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據。 建筑安裝行業是勞動密集行業，勞動力占總成本的30%，而且大多都是臨時工，流動性極大，所以導致勞務費無法入賬。 最終造成了相關采購成本和勞務支出無法取得可抵扣的增值稅發票的局面，既增加了增值稅稅負也增加了企業所得稅的稅負，針對這種問題，能否提供合理化的稅收籌劃方案已達到降低稅負的目的呢? 建筑公司的合理避稅方案 建筑材料方面(采購平臺) 可以設立一個個人獨資企業作為采購平臺，由個獨來采購建筑材料和設備來供應給建筑安裝企業，詳細方案歡迎私聊咨詢。 可以設立一個個人獨資來作為勞務分包商，或者工程服務商、設計公司或者安裝服務商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務中心B和C與新建企業A簽署了建筑勞務協議，A將勞務外包費用500萬轉給B，A將勞務外包費用500萬轉給C， 備注:小規模限額為500萬，所以拆分為2個。 綜上A企業多交稅合計:250+150=400萬元 個稅(生產經營所得):500萬×7%=35萬元，根據個體工商戶五級累進適用稅率為35%，速算扣除數為1.475萬元，計算個稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業可以根據自身業務的規模和核算能力來選擇是小規模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關稅務優惠政策，減少的稅務負擔也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業需要對上游供應鏈進行管理，盡量選擇一般納稅人的供應商。 如果部分地區只有小規模供應商，可以在價格計算后重新協商價格，盡可能多地取得增值稅專用發票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據相關規定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設備、材料、動力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項目都被認定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 03、利用稅收優惠政策 成立個人獨資企業，讓建筑企業通過B企業(個人獨資企業服務類型)注冊到有稅收優惠政策的園區，降低綜合稅率，合理合法合規。 一家建筑設計企業，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業所得稅+20%的股息紅利所得，企業所得稅總稅負500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過個人獨資企業申請核定征收，500萬與此企業發生業務關系，合規無票成本為市設計服務費、建筑設計咨詢費等，完稅合規，綜合稅負5.2%，500萬利潤，總稅負降至26萬。 另外，建筑業相關企業采購的貨物或勞務品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業常常發生用工荒現象，招不到人，企業的損失可是相當巨大的。

企業稅務籌劃

[圖片]二、尤其針對貿易與建筑行業等，需要按照最高13%的稅率繳納增值稅，并且在企業采購過程中，很多供應商無法提供發票，導致進銷項不匹配，企業不僅有稅負壓力，還有稅務… 學姐深耕財稅領域10余年，已成功為上萬家企業提供稅務規劃并制定具體且合理稅務規劃方案落地并實施，助力企業降本增效有些企業缺發票原因僅僅是企業自身不重視發票，或者供應商不愿意提供發票等原因，這些企業可以通過改變企業自身人員稅務意識及協商供應商等方式進行調節，但也有些行業發票缺少的原因是企業大多為無票支出，這種情況下就需要為企業做稅務籌劃。 一、無票支出對建筑公司會造成什么后果呢1、企業無票支出過高，…如何選擇稅收洼地 稅務師資格證持證人如何選擇稅收洼地，成哥有話說 財稅圈學姐深耕財稅領域10余年，已成功為上萬家企業提供稅務規劃并制定具體且合理稅務規劃方案落地并實施，助力企業降本增效公司稅負壓力主要來源于企業所得稅和增值稅這方面的稅，稅負壓力不同對應的稅務籌劃方案也是不同的。 一、企業稅負重有以下幾個原因:1.業務流程梳理不到位。 導致流程混亂，無法得到合規的票據，企業進項票缺失。 2.對供應商評估不到位。 若選小規模納稅人作為供應商的話，一般是不愿意開具發票的。 3.企… 增值稅稅負重的公司，有什么園區推薦嗎稅收獎勵政策力度大的園區 財稅圈學姐 財稅圈學姐深耕財稅領域10余年，已成功為上萬家企業提供稅務規劃并制定具體且合理稅務規劃方案落地并實施，助力企業降本增效稅收是我國財政收入的主要來源，尤其是一般納稅人公司主要繳納的稅收有增值稅、企業所得稅和個人所得稅。 企業降低稅負的方法有很多，在金稅四期下，企業選擇減稅降負的方法就需要加合理合法。 注冊公司園區返稅主要返的是企業所得稅和增值稅。 園區招商政策是指一些區域由于特有的優勢資源吸引企業在總… 坐標重慶，企業增值稅稅負壓力大，有哪些招商園區返稅政策適用該如何為企業做稅籌 財稅圈學姐 財稅圈學姐深耕財稅領域10余年，提供專業稅務規劃服務，已服務過20w+企業，制定具體且合理稅務規劃方案落地并實施，助力企業降本增效坐標:重慶，公司稅負壓力大，企業增值稅稅負壓力大，有哪些適用的園區返稅政策針對不同的稅負會有不同的稅務籌劃方案，我們先來看一下企業增值稅稅負重的原因有哪些。 一、企業增值稅稅負壓力大的原因財稅圈學姐先從兩個方面來分析企業稅負高的原因，一是企業內部自身問題，二是外部合作方因… 稅務籌劃的主要五大重要特征董自立 巧多工(杭州)智能科技有限公司項目總經理稅務籌劃的主要特征體現在以下五個方面。 (1)合法性合法性，是指稅務籌劃只能在法律許可的范圍內進行，違反法律規定、逃避稅收負擔，應承擔相應的法律責任。 但當納稅人進行經營或投資活動，面臨兩個或兩個以上的納稅方案時，納稅人可以為實現最少合理納稅而進行設計和籌劃，選擇低稅負方案。 這也正是稅收政策引導經濟、調節納稅人經營行為的重要作用… 分享財稅知識~幫助企業建立完善的~稅務數字化和風險管控系統。 2.研發制造行業:園區內擁有各種高精尖科技的研發平臺，可以搭建合理的技術研發、制造體系以及產品引進體系。 3.金融業:園區內擁有豐富的金融資源，可以為企業提供融資等支持，同時也有政府部門的政策支持。 4.服務業:園區內聚集各類優質服務資源，包括法律、會計、文化咨詢等… 財稅圈學姐深耕財稅領域10余年，提供專業稅務規劃服務，已服務過20w+企業，制定具體且合理稅務規劃方案落地并實施，助力企業降本增效說到稅收優惠政策，部分地方政府為了吸引企業入駐、拉動當地稅收以及經濟的發展，會制定一系列稅收優惠政策來吸引企業。

建筑企業稅務籌劃

(一)成本發票方面的風險 一方面是成本發票難以獲取，虛開風險較大。 建筑企業施工項目多，工序復雜，涉及到的材料大一些的項目多達上千種，而且供應商眾多;建筑工期時間較長、甲方大多付款不及時，因為工程款付款不及時給供應商付款也不及時，供應商不愿意及時提供進項發票，建筑企業不能及時取得進項發票，造成可抵扣進項稅缺口太大，稅負偏高，增加了建筑企業的施工成本;很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到發票;還有建筑企業經常租用個人的一些設備，勞務外包方面的小包工頭普遍沒有發票意識，對稅務缺乏敬畏心理，什么票也敢開，給建筑企業帶來了極大的財務風險和稅務風險。 (二)工程款不能及時回收的風險 建筑行業普遍是施工過程中墊資施工，施工付款合同中的要求較為嚴苛，大多數情況下都工程款拿到80%已經很好了。 但是建筑公司目前各種建筑材料賒欠采購很難，民工維權意識較強，經常惡意投訴告狀，因此建筑企業在項目建設過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時，發票開不出以及多交稅等問題，建筑企業稅負忽高忽低，建筑企業的經營難度加大，還需要時時面臨稅務管控的風險。 (三)計稅方式方面的選擇的風險 對于建筑企業而言，計稅方式上有簡易計稅和一般計稅，一般納稅人，《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號文)中規定了對于建筑行業中的清包工、甲供材及老項目提供了簡單計稅方法。 (四)建筑企業內部管理環境風險。 建筑企業管理環境更復雜多樣，公司老板為了擴大企業規模，往往是非常重視承攬工程量的大小，對企業內部管理，尤其是財務、稅務管理不懂或是忽視，很多企業又沒有專業的審計部門，企業的管理層、具體工作人員的稅務風險管理意識淡薄，無法及時采取措施去應對。 (一)樹立稅務籌劃理念 對于建筑企業項目動輒幾千萬上億的成本的投入來說，稅收籌劃工作的開展可以節約企業的開支，實現對純利潤的增收效果，建筑企業的稅務總監或是財務總監在日常工作中需要積極進行稅務籌劃，利用稅收優惠，在完成稅務繳納的同時，要合理降低企業稅負，同時還不能給企業帶來稅務風險，不能拆西墻補東墻，明面上降低了企業稅負，實際中增加了公司其他稅務支出，比方說有的企業的購買虛開發票。 建筑企業涉稅人員要有稅務籌劃的應對措施，將整個稅務管理工作與企業其他管理工作緊密結合，施工項目不同，內部稅務管理要結合項目的特點，加強對各項籌劃工作的管理，包括稅基、稅額、稅率等，最大限度保證稅務籌劃的科學合理，實現經濟效益的增收。 這樣既提高了企業經濟效益同時也可以促進企業相關稅務制度的完善，企業相關財務負責人、財務稅務負責人的話語權就會增加，相關人員的個人收入因為給企業創造了效益自然而然的就會長上去，所在企業在整個市場中也占據了優勢地位。 (二)相關人員要有稅務籌劃專業技能。 建筑企業稅務籌劃工作開展具有綜合性與復雜性的特點，企業相關人員應及時按照法律規范制度制定出科學性的稅務籌劃體系，并進行針對性的管理，保證籌劃目標的實現，積極對接機構所在地及、項目所在地稅務相關部門，建筑企業在日常發展期間，要結合建筑企業發展特點，對稅收籌劃中所關聯到的業務數據、人員等，進行系統管理。 與此同時，應對相關工作的人員進行專業培訓，增強員工的工作能力，為企業創造更多的經濟效益。 (三)完善稅務籌劃管理制度。 稅務籌劃不是偷稅漏稅，專業性強，從稅務籌劃機制而言，既需要知道企業稅務籌劃的關鍵點在哪里，同時稅務籌劃方式方法很多，適合企業的就是最好的，要務實不務虛。 (四)稅務籌劃辦法要多樣化 第一，優惠政策法。 利用國家所制定的政策進行合理減稅，建筑企業在稅收籌劃方面要獲取優惠政策信息，利用稅收優惠政策。 在了解到稅收政策以及相關優惠以后，如果建筑企業未能達到政策的優惠基準，則應在根據企業或項目具體情況進行整改，達到優惠政策的要求，并且與相關稅務部門進行及時溝通，讓企業稅務籌劃工作獲得稅務部門的認可，落到實處才可以實現經濟利益的增收。 第二，納稅期遞延法。 納稅延期法可以獲得資金的時間價值，不該交的稅堅決不交，可交可不交的稅盡量少交，不得不交的稅要晚交，延期繳稅為企業在短時間內所節省下來的資金，相當于獲得了一筆無息貸款，令企業完成短時間內的投資活動，增加企業的稅后利潤。 第三，改變進項發票取得途徑、種類、稅率，甚至是改變取得進項發票和開具發票先后時間打時間差，降低企業稅負。 第四、充分利用不同規模企業身份，建立稅務籌劃平臺。 包括關聯交易等，合理轉移收入、利潤，實現企業利益最大化，這樣便可以通過價格基準的上調，達到減少稅額的目標，比如設備租賃公司、材料貿易公司等，可以通過轉讓定價的方法完成對企業固定值的調整，降低稅費繳納數額。

城市更新、舊改中開發建設全程稅務籌劃實操要點(重點標紅)

土地增值稅的稅收籌劃 根據筆者經辦項目的稅籌經驗，整個開發建設過程的稅務籌劃應重點圍繞土地增值稅及企業所得稅展開，其中土地增值稅的籌劃重點為增加扣除項目金額。 (一)取得土地使用權所支付的金額 該部分主要是指取得土地使用權支付的地價款及按國家統一規定繳納的有關費用(主要為契稅、相關登記、過戶手續費)，該部分的價款通常比較固定，但以下幾個方面仍有不少的稅籌空間: 1.土地出讓價格明顯偏低時的稅務籌劃 通過在土地出讓合同中明確約定開發單位附屬義務的方式進行籌劃。 從土地增值稅扣除項目的角度而言，出讓合同中可將拆遷、安置、補償、市政配套建設等義務詳細約定在出讓合同里，因這些義務發生的成本費用都可計入項目開發成本，實際上同樣達到了做大開發成本的效果。 2.紅線外與目標地塊相連接區域的稅務籌劃 在附加義務的出讓合同條款設置之外，可進一步與政府在合同中約定，對出讓的紅線外土地也約定市政開發義務，這樣在以后做稅務籌劃時就有更多的籌劃空間與名目，如以共建、代建的方式，將成本和目標地塊連接，避免后期產生爭議，并進入項目開發成本處理。 3.出讓金返還的稅務籌劃 (1)土地出讓金實行先征后返的方式，可考慮改為對開發主體的總公司或其他關聯公司進行獎勵，理由為招商引資獎勵或其他名目的獎勵，這樣就可以將返還的款項與原已繳納的土地款項脫鉤，在土地值稅清算時亦不需要將該返還款從原土地成本中扣除，能大大降低土地增值稅額，若進一步籌劃，如將該返還款返給其他關聯并有虧損的公司，則可進一步節約企業所得稅。 (2)因為土地一級開發與二級出讓原則上相分離，因此可以要求政府先支付一級開發成本，然后再在二級市場定向出讓給相關開發主體，把一級開發階段有些不合理支出合法化，以便以后的土地增值稅清算 (二)房地產開發成本 包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝費、基礎設施費、公共配套設施費、開發間接費用等。 1.土地征用及拆遷補償費的稅務籌劃 土地征用及拆遷補償費主要包括土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費及有關地上地下附著物拆遷補償凈支出、安置動遷用房支出、回遷支出、農作物補償費、危房補償費等。 在城市更新/舊改項目中，因被拆遷人取得的拆遷補償所得一般情況下都按不征增值稅、土地增值稅、印花稅、契稅(同等補償面積范圍內)處理(也即無需開具發票)，因此在合理合法的前提下，很多地產公司會就拆補作一些稅籌處理。 2.前期工程費 前期工程費包括規劃、設計、項目可行性研究和水文、地質、勘察、測繪、七通一平等支出，不少地產公司會設法做大前期工程費用，但筆者認為，受營改增影響，該部分費用的做大有很大風險。 3.建筑安裝工程費 營改增后，增值稅實行鏈條抵扣，雖然各地有建安指導價，事實上，在金稅三期后建安成本方面的刻意增加有很大的風險隱患。 另外，在隱蔽工程方面，以往常用的手段如土方工程和基坑支護因地質問題發生的塌方和加固類的故事目前講述起來風險較大。 4.基礎設施費 包括小區內道路、供水、供電、供氣、排污、排洪、通信、照明、環衛、綠化等工程發生的支出，其中綠化工程等有較大稅籌空間，具體可通過在稅收優惠地設立綠化園林公司后由開發主體對綠化園林公司支付大額款項，轉移利潤后由綠化園林公司享受稅收優惠政策。 5.公共配套設施費 可充分利用精裝修、園林、綠化、道路、智能化等配套項目的靈活空間提高成本，一方面是設立稅收優惠地的主體轉移利潤，另一方面是找合作單位配合做大成本，當然該方法在營改增背景下肯定有稅務隱患，筆者亦不提倡。 6.開發間接費用 包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。 (三)房地產開發費用 銷售費用、財務費用、管理費用作為期間費用直接計入當期損益，不按成本核算對象進行分攤，因此開發費用按《土地增值稅實施細則》的標準進行扣除。 財務費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。 凡不能按轉讓房地產項目計算分攤利息支出或提供金融機構證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的10%以內計算扣除。 1.如果項目主要依靠負債籌資，利息費用所占比例較高，并能提供金融機構證明，那么可以選擇據實扣除;反之，主要依靠權益資本籌資，預計利息費用較少，可以選擇按照土地使用權和房地產開發成本之和的5%扣除，這樣可以多扣除房地產開發費用，對實現企業價值最大化有利。 2.在土地增值稅清算層面，充分利用金融機構的借款利息計入財務成本，并盡早做金融機構方向的融資安排;在所得稅匯算清繳層面，除了金融機構的借款利息外，充分利用關聯企業或其他非金融機構的借款利息計入財務成本。 (四)與轉讓房地產有關的稅金

建筑工程企業稅務籌劃成功案例

靈活用工流程視頻深圳高新區工商注冊需要什么材料深圳鼎一咨詢管理有限公司自由職業靈活用工服務平臺為什么要選靈活用工裝卸個人所得稅核定征收率去年全國財政收入個人股權轉讓稅務籌劃及貿易型企業稅務籌劃1個人所得稅核定征收額河南園區稅收返還 "建筑工程企業稅務籌劃成功案例"詳細信息 稅籌星專注于提供國家稅收優惠政策信息，以及確保稅務籌劃效果的落地執行和管理的平臺。 我們提供給廣大企業稅務籌劃方案，建議方案，專業稅務籌劃師提供企業稅務籌劃，個人所得稅稅務籌劃，企業所得稅稅收籌劃，合理。 目前已是幫助上市公司、集團公司、中小型企業進行稅務籌劃、等相關服務品牌! 稅務籌劃案例之:合伙制vs有限責任制，稅收負擔率相差27%!王某和兩位朋友打算合開一家花店，預計年盈利180000元，工資每人每月1600元。 花店面臨合伙制和有限責任公司兩種形式的選擇。 那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更佳呢合伙制形式下應納稅額的計算---稅收負擔率=42750÷180000=23.75%;有限責任公司形式下應納稅額的計算---稅收負擔率=91123.2÷180000=50.62%。 通過稅務籌劃之后可以直接27個點! 稅務籌劃案例之:如何利用轉換職業身份來李響原就職于足球專業報紙，由于她報道足球視角*特，文筆流暢，被另一家體育專業報紙高薪挖走。 假定李女士的月薪為50000元。 從