廠房改建項目在稅務(wù)管理上面臨諸多挑戰(zhàn)，建筑企業(yè)必須采取有效措施以防控稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需了解并遵循稅法規(guī)定，確保改建工程符合稅收政策要求，建立完善的稅務(wù)管理體系，包括設(shè)立專門的稅務(wù)部門、制定稅務(wù)管理辦法和流程，加強(qiáng)財務(wù)人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高其對稅法的理解和應(yīng)對能力，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估，識別潛在問題并制定應(yīng)對策略，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通合作，及時解決稅務(wù)問題，建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，防范稅務(wù)風(fēng)險，通過這些措施，建筑企業(yè)可以有效地防控廠房改建項目的稅務(wù)風(fēng)險，確保合規(guī)經(jīng)營。

廠房改建稅務(wù)風(fēng)險防控

稅務(wù)風(fēng)險理論概念

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收法規(guī)政策不完全一致，個別涉稅業(yè)務(wù)處理不規(guī)范將企業(yè)陷入危險境地。稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營過程，且類型較多，企業(yè)無法避免并徹底控制，但是可通過內(nèi)部風(fēng)險識別評估機(jī)制對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判和防控，在一定程度上控制風(fēng)險。

稅務(wù)風(fēng)險的不可控性和不可避免性

稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點，企業(yè)需針對稅務(wù)風(fēng)險及時采取控制措施，避免增加企業(yè)的納稅成本。

稅務(wù)風(fēng)險的類型

稅務(wù)風(fēng)險的類型較多，包括但不限于銷項稅管理風(fēng)險、進(jìn)項稅管理風(fēng)險、納稅信用評價風(fēng)險以及企業(yè)所得稅風(fēng)險等。

新時期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險

實施營改增后的稅務(wù)風(fēng)險

實施營改增后，建筑企業(yè)在銷項稅管理和進(jìn)項稅管理方面面臨較大風(fēng)險。銷項稅管理風(fēng)險主要表現(xiàn)為銷項稅確認(rèn)不及時和增值稅專票開具與稅法規(guī)定不一致。進(jìn)項稅管理風(fēng)險則主要表現(xiàn)為增值稅專用發(fā)票抵扣認(rèn)知局限性和發(fā)票信息不符。

金稅工程影響下的納稅信用評價風(fēng)險

在金稅四期系統(tǒng)支持下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對建筑行業(yè)稅收監(jiān)管更加全面、精細(xì)，企業(yè)日常管理中對納稅評級風(fēng)險點的控制重視不足，將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視稽查，進(jìn)而增加企業(yè)的納稅信用評價風(fēng)險。

電子發(fā)票實行后的企業(yè)所得稅風(fēng)險

電子發(fā)票全面實行為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理帶來較多便利，但也可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅風(fēng)險增加，特別是在財稅人員對電子發(fā)票的管理不到位的情況下。

稅務(wù)風(fēng)險管控策略

加大發(fā)票管理力度

建筑企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，應(yīng)當(dāng)高度重視發(fā)票管理工作，密切關(guān)注發(fā)票管理環(huán)節(jié)的各個風(fēng)險點，針對發(fā)票風(fēng)險采取有效的應(yīng)對措施。

確保進(jìn)項稅應(yīng)抵盡抵

建筑企業(yè)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票管理以及發(fā)票防偽稅控設(shè)備管理，財稅人員全面參與采購業(yè)務(wù)，督促采購人員與供應(yīng)商對接索取增值稅發(fā)票，如不能及時開具發(fā)票，則企業(yè)應(yīng)安排人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)后續(xù)開票事宜。

掌握區(qū)分新老項目的標(biāo)準(zhǔn)

建筑企業(yè)財稅人員在涉及該項業(yè)務(wù)時要注意甄別時間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。企業(yè)納稅自查方法包括核對適用簡易計稅方法的項目，查看其是否是按照老項目選擇的計稅方式，以及核對簡易計稅老項目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時間是否為在2016年4月30日前。

核對預(yù)收款申報繳納增值稅風(fēng)險

對大型建筑項目，建設(shè)方往往會在施工之前，支付給施工單位部分預(yù)付工程款，作為施工企業(yè)的預(yù)備資金或者是項目啟動資金，更利于施工企業(yè)及時履行合同，開展施工建設(shè)。企業(yè)應(yīng)深入核對明細(xì)記載，確定款項性質(zhì)，是否為工程預(yù)收款。

結(jié)論

廠房改建項目的稅務(wù)風(fēng)險防控是一個復(fù)雜且重要的任務(wù)。通過加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險識別評估機(jī)制，加大發(fā)票管理力度，確保進(jìn)項稅應(yīng)抵盡抵，掌握區(qū)分新老項目的標(biāo)準(zhǔn)，以及核對預(yù)收款申報繳納增值稅風(fēng)險等措施，可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

廠房改建稅務(wù)風(fēng)險案例分析

建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控策略

營改增后建筑企業(yè)稅務(wù)處理

金稅四期對企業(yè)稅務(wù)的影響

強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)管理,防范稅務(wù)風(fēng)險

稅務(wù)管理是企業(yè)對涉稅業(yè)務(wù)，納稅實務(wù)所開展的一些互動總稱，旨在提高企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險的能力，減少不必要的稅務(wù)成本支出.財務(wù)管理是企業(yè)開展稅務(wù)工作的出發(fā)點，如果財務(wù)管理不到位，不僅造成企業(yè)無法采取有效的規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險的措施，加重稅負(fù)，還極有可能直接遭受稅務(wù)處罰，使企業(yè)在財務(wù)，信譽(yù)遭到多重?fù)p失. 5建筑企業(yè)"營改增"后的稅務(wù)風(fēng)險與防范2017 為保證良好的閱讀體驗，建議不要縮放瀏覽器大小哦~

新時期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險及管控策略研究.docx

在國地稅合并之后，我國構(gòu)建并實行統(tǒng)一的征稅管理模式，并針對稅收工作進(jìn)行深入改革，納稅人信用評價體系逐步完善，電子發(fā)票實現(xiàn)全覆蓋，金稅四期上線運行，稅務(wù)機(jī)關(guān)對建筑企業(yè)的監(jiān)管更全面，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)經(jīng)營以及非稅業(yè)務(wù)經(jīng)營均在稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管范圍之內(nèi)。 在當(dāng)前環(huán)境下，建筑企業(yè)應(yīng)從稅務(wù)層面優(yōu)化經(jīng)營管理計劃，嚴(yán)密防范并控制稅務(wù)風(fēng)險，降低風(fēng)險對企業(yè)造成的負(fù)面影響。 一、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險理論概念建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收法規(guī)政策不完全一致，個別涉稅業(yè)務(wù)處理不規(guī)范將企業(yè)陷入危險境地，建筑企業(yè)需針對稅務(wù)風(fēng)險及時采取控制措施，避免增加企業(yè)的納稅成本。 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險呈現(xiàn)出不可控、不可避免、潛在性、可變性等特點，稅務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)經(jīng)營過程，且類型較多，企業(yè)無法避免并徹底控制，但是可通過內(nèi)部風(fēng)險識別評估機(jī)制對風(fēng)險進(jìn)行預(yù)判和防控，在一定程度上控制風(fēng)險。 而且隨著企業(yè)業(yè)務(wù)項目規(guī)模擴(kuò)大，以及稅收政策調(diào)整，建筑企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險也將隨之變化，建筑企業(yè)應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部經(jīng)營情況和稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)風(fēng)險防控策略，最大限度地規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。 從實踐來看，由于稅務(wù)風(fēng)險的存在可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，甚至是名譽(yù)損失，不利于企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理一是有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。 通過各種稅務(wù)風(fēng)險防控方法的應(yīng)用，能夠助力企業(yè)稅務(wù)籌劃目標(biāo)的實現(xiàn)，有效降低企業(yè)稅負(fù)，實現(xiàn)稅后利潤最大化。 另外，避免額外成本支出。 在實際經(jīng)營過程中，部分企業(yè)出現(xiàn)偷稅漏稅行為并不是刻意為之，更多的是因為在未妥當(dāng)處理、不知情的情況下發(fā)生，國家稅收政策不斷變化，法律條文數(shù)量眾多，如果企業(yè)管理層缺乏足夠強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險管理意識，且辦稅人員能力水平也有限，將使得企業(yè)在稅務(wù)管理過程中無法貫徹落實稅收政策，制定的稅務(wù)管理措施和籌劃方案中的個別內(nèi)容與政策規(guī)定有所出入，進(jìn)而產(chǎn)生涉稅風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)需要繳納滯納金或是其他罰款。 加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理能夠幫助企業(yè)全面梳理業(yè)務(wù)開展中存在的涉稅點，找準(zhǔn)企業(yè)所適用的稅收優(yōu)惠政策以及政策適用條件，合法、合規(guī)地利用政策優(yōu)惠降低企業(yè)稅負(fù)，既有效規(guī)避了稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，也實現(xiàn)了科學(xué)節(jié)稅。 二、新時期建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險(一)實施營改增后企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險1.銷項稅管理方面建筑企業(yè)的銷項稅風(fēng)險主要表現(xiàn)為:第一，銷項稅確認(rèn)不及時，直接影響銷項稅確認(rèn)時點的因素較多，比如合同條款、發(fā)票開具、收付款事項等因素，企業(yè)財稅人員對銷項稅確認(rèn)時點時效性考慮不充分，則將引發(fā)銷項稅風(fēng)險。 第二，增值稅專票開具與稅法規(guī)定不一致，導(dǎo)致產(chǎn)生增值稅發(fā)票虛開風(fēng)險，比如收票主體變更、未驗收工程之前業(yè)主要求變更開票時間。 2.進(jìn)項稅管理方面建筑企業(yè)在進(jìn)項稅管理過程中，少數(shù)財稅人員對增值稅專用發(fā)票抵扣的認(rèn)知停留在獲得增值稅專票并勾選認(rèn)證即是抵扣的標(biāo)準(zhǔn)之上，因認(rèn)知局限性導(dǎo)致進(jìn)項稅風(fēng)險增加。 進(jìn)項稅管理方面的風(fēng)險主要表現(xiàn)為:第一，增值稅專票所填寫的信息以及發(fā)票規(guī)格與規(guī)定不符，比如建筑企業(yè)的供應(yīng)商所開具的增值稅專用發(fā)票中缺少單位信息、專用公章;第二，增值稅專票中的信息與經(jīng)濟(jì)稅收內(nèi)容不相同。 (二)金稅工程影響下企業(yè)納稅信用評價風(fēng)險在納稅人信用評價體系逐步完善的影響下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為得到嚴(yán)格約束和規(guī)范，隨著經(jīng)濟(jì)信息獲取渠道不斷拓寬，企業(yè)在經(jīng)營過程中的稅法遵從意識增強(qiáng)，各行業(yè)的稅收失信行為引發(fā)的社會問題得以解決。 同時金稅工程建設(shè)工作不斷推進(jìn)，目前金稅四期系統(tǒng)已全面建成并上線運行，在金稅四期系統(tǒng)支持下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對建筑行業(yè)稅收監(jiān)管更加全面、精細(xì)，建筑企業(yè)日常管理中對納稅評級風(fēng)險點的控制重視不足，將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的重視稽查，進(jìn)而增加企業(yè)的納稅信用評價風(fēng)險。 (三)電子發(fā)票實行后企業(yè)所得稅風(fēng)險電子發(fā)票全面實行為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理帶來較多便利，企業(yè)財稅人員可自行打印增值稅電子普通發(fā)票，且發(fā)票具有與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值發(fā)票同樣的法律效力和用途。 三、新時期建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控策略(一)加大發(fā)票管理力度，保障進(jìn)行進(jìn)項稅應(yīng)抵盡抵建筑企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中，應(yīng)當(dāng)高度重視發(fā)票管理工作，密切關(guān)注發(fā)票管理環(huán)節(jié)的各個風(fēng)險點，針對發(fā)票風(fēng)險采取有效的應(yīng)對措施，在實務(wù)中，建筑企業(yè)發(fā)票管理可從以下幾點著手。 第一，在項目建設(shè)期間，建筑企業(yè)對于合作方未能在約定時間付款的情況，應(yīng)當(dāng)及時執(zhí)行催繳操作，及時為其開具發(fā)票，如果欠款方無能力及時付款，則建筑企業(yè)需要逾期簽訂推遲付款協(xié)議，并根據(jù)新協(xié)議內(nèi)容確定納稅義務(wù)發(fā)生時間，然后再開具發(fā)票。 第二，建筑企業(yè)應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票管理以及發(fā)票防偽稅控設(shè)備管理，財稅人員全面參與采購業(yè)務(wù)，督促采購人員與供應(yīng)商對接索取增值稅發(fā)票，如不能及時開具發(fā)票，則企業(yè)應(yīng)安排人員負(fù)責(zé)跟進(jìn)后續(xù)開票事宜，并且對多次不及時開票的供應(yīng)商，在企業(yè)數(shù)據(jù)庫中及時備注相關(guān)信息，以便于在下一次選擇中重新考慮是否與其合作。

稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風(fēng)險及防控措施

稅局發(fā)布:建筑企業(yè)主要稅收風(fēng)險及防控措施 (一)營業(yè)收入按照建造合同來確認(rèn)與計量 建筑業(yè)營業(yè)收入的核算應(yīng)按照建造合同確認(rèn)各工程項目的主營業(yè)務(wù)收入。 合同收入包括:合同規(guī)定的初始收入;因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。 具體核算時要注意:。 可以根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例;已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計總工作量的比例;實際測定的完工進(jìn)度確定百分比。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)按照合同總收入乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入。 當(dāng)期完成的建造合同，應(yīng)當(dāng)按照實際合同總收入扣除以前會計期間累計已確認(rèn)收入后的金額，確認(rèn)為當(dāng)期合同收入。 (二)主營業(yè)務(wù)成本采取完工百分比法核算 建筑業(yè)主營業(yè)務(wù)成本的核算應(yīng)與主營業(yè)務(wù)收入的核算相配比，按照完工百分比法確認(rèn)和計量。 主營業(yè)務(wù)成本包括從合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費用和間接費用。 在資產(chǎn)負(fù)債表日，建造合同的結(jié)果能夠可靠估計的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同費用。 確定百分比參照收入的核算。 主要稅收風(fēng)險及其防范化解 建筑業(yè)作為“營改增”的重頭戲，隨著規(guī)范性的各項稅收業(yè)務(wù)政策的不斷推出，建筑業(yè)從業(yè)會計業(yè)務(wù)不斷熟悉，“營改增”后的建筑業(yè)納稅申報運轉(zhuǎn)平穩(wěn)。 但是由于建筑業(yè)經(jīng)營的天然屬性，大部分建筑業(yè)財稅人員對一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經(jīng)營管理及納稅申報中存在的稅收風(fēng)險也是不容小覷。 (一)增值稅選擇適用計稅方法風(fēng)險 “營改增”后，建筑企業(yè)一般納稅人可以根據(jù)自身實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，選擇適用一般計稅方法或簡易計稅方法申報繳納增值稅，建筑小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法申報繳納增值稅。 計稅方法的可選擇性，造成高低稅率的落差，更適于建筑企業(yè)的經(jīng)營靈活性，但也因此更容易出現(xiàn)風(fēng)險。 1.自行認(rèn)定老項目按簡易計稅方法納稅。 財稅[2016]36號文件規(guī)定為建筑工程老項目提供的建筑服務(wù)可以適用簡易計稅方法，并規(guī)定了具體的認(rèn)定條件，不符和條件標(biāo)準(zhǔn)的，要按照一般計稅方法納稅，不能夠人為認(rèn)定，任意選擇。 防范措施:掌握區(qū)分新老項目的標(biāo)準(zhǔn)，是按照《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期，要注意是開工日期，不是《建筑工程施工許可證》發(fā)放日期，開工日期在2016年4月30日前的為老項目;未取得《建筑工程施工許可證》的，按照建筑工程承包合同注明的開工日期，在2016年4月30日前的為老項目。 建筑企業(yè)財稅人員在涉及該項業(yè)務(wù)時要注意甄別時間，不論是《建筑工程施工許可證》還是合同，一定是開工日期。 企業(yè)納稅自查方法: (1)核對適用簡易計稅方法的項目，查看其是否是按照老項目選擇的計稅方式; (2)核對簡易計稅老項目的《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同，開工時間是否為在2016年4月30日前，不為需要進(jìn)行調(diào)整計稅方式。 2.虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)按簡易計稅方法納稅。 “營改增”后，國家總局出臺了幾個針對建筑業(yè)業(yè)務(wù)征稅的文件，適用簡易計稅方法的業(yè)務(wù)范圍涵蓋很廣，但是要注意，超過文件規(guī)定范圍的，就應(yīng)該適用一般計稅方法。 作為建筑企業(yè)不能為了享受低稅率，就自行改變或合謀虛假改變業(yè)務(wù)性質(zhì)，從而尋求低稅率，這種方式是不足取的。 適用簡易計稅方法的項目除老項目外，其余都是按照業(yè)務(wù)性質(zhì)來判定能否適用簡易計稅方法。 預(yù)防化解以上風(fēng)險，要熟悉掌握稅收業(yè)務(wù)政策，并能結(jié)合對自身有關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行判定。 財稅[2016]36號文件明確，以清包工方式提供的建筑服務(wù)，為甲供工程提供的建筑服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅;后期總局又相繼出臺了2017年第11號公告、財稅[2017]58號、2018年第42號文件，對銷售電梯提供安裝服務(wù)，總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)等業(yè)務(wù)適用簡易計稅方法進(jìn)行了明確。 建筑安裝企業(yè)一般納稅人選擇簡易計稅方法，相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合以上條件，特別要注意要件的符合。 工程承包合同需要明確實際的業(yè)務(wù)性質(zhì)，這個是以上業(yè)務(wù)的基本點。 (1)核對適用簡易計稅方法的項目，核對建筑工程承包合同，補(bǔ)充合同，附列資料，查看其業(yè)務(wù)性質(zhì)是否符合以上四項簡易計稅方式的條件; (2)不符合簡易計稅方法條件的，應(yīng)選擇一般計稅方法。 (二)預(yù)收款不按規(guī)定申報繳納增值稅風(fēng)險 對大型建筑項目，建設(shè)方往往會在施工之前，支付給施工單位(包括掛靠和外來施工單位)部分預(yù)付工程款，作為施工企業(yè)的預(yù)備資金或者是項目啟動資金，更利于施工企業(yè)及時履行合同，開展施工建設(shè)。 (1)核對企業(yè)年度資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收賬款”科目，期末余額與期初余額比較，是否有新增; (2)對“預(yù)收賬款”新增款項，應(yīng)深入核對明細(xì)記載，企業(yè)簽訂的施工合同，確定款項性質(zhì)，是否為工程預(yù)收款;

內(nèi)訓(xùn):最新建筑安裝業(yè)"營改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理 及稅務(wù)稽查風(fēng)險防范,推薦講師樊劍英

【課程背景】"營改增"正在逼近建筑施工企業(yè)，那么，在"營改增"進(jìn)程中，我們的建筑施工企業(yè)該做些什么呢 國家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險 現(xiàn)行稅制框架下，建筑施工企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險都有哪些如何處置才能確保涉稅風(fēng)險最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 為了讓更多的建筑企業(yè)深入了解最新"營改增"稅收政策，解析其對建筑施工企業(yè)的影響，全面掌握建筑企業(yè)實施"營改增"政策的措施方法及增值稅下稅企間財稅爭議及解決途徑，化解稅務(wù)稽查風(fēng)險，全面有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。 為此，我協(xié)會特舉辦"2014年最新建筑安裝業(yè)"營改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理及稅務(wù)稽查風(fēng)險防范"研修班。 1、了解"營改增"的背景與主要的政策措施，做好營改增的應(yīng)對準(zhǔn)備，確保在營改增的過渡過程中最大化的籌劃收益; 2、熟悉現(xiàn)行營業(yè)稅制下建筑施工企業(yè)存在的各類涉稅風(fēng)險點，恰當(dāng)?shù)剡\用納稅籌劃技術(shù)化解其中的風(fēng)險; 3、全面了解建筑施工企業(yè)的企業(yè)所得稅計算與繳納方面風(fēng)險，以及稅務(wù)稽查應(yīng)對，掌握風(fēng)險化解之道，確保企業(yè)利益最大。 模塊一:建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應(yīng)對策略(一)營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營改增試點的進(jìn)展及總體規(guī)劃 3.營改增改革的基本指導(dǎo)思想與營業(yè)稅的弊端 4.納稅人和扣繳義務(wù)人的認(rèn)定 5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認(rèn)定 8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.增值稅混業(yè)經(jīng)營、兼營行為的征稅規(guī)定 10.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策 11.建筑業(yè)營改增哪些進(jìn)項稅額可以抵扣 12.建筑業(yè)營改增后納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點將如何變化 (二)建筑施工企業(yè)應(yīng)關(guān)注的營改增十四大問題 1.建筑施工企業(yè)是營改增納稅人嗎 2.建筑施工企業(yè)應(yīng)該辦理一般納稅人嗎 3.企業(yè)不提供應(yīng)稅服務(wù)涉及增值稅嗎 4.建筑安裝企業(yè)未來合同簽訂與納稅選擇 5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理 6.非正常損失如何處理 7.固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對營改增 9.能否降低稅負(fù)開票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營改增有無影響 11.倉儲服務(wù)營改增租賃雙方有何影響 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅 13.營改增試點日還沒有結(jié)束的合同怎么辦14.營改增后租賃之前購置設(shè)備怎么辦 (一)建筑施工業(yè)務(wù)營業(yè)稅主要風(fēng)險及防范揭示 1.預(yù)收賬款的納稅義務(wù)發(fā)生時間 2.應(yīng)收工程款的納稅義務(wù)時間 3.甲供材料的納稅義務(wù)與稅款繳納 4.甲供設(shè)備、甲供裝飾材料的稅務(wù)處理 5.分包工程的差額納稅處理與發(fā)票開具 6.承包、承租、掛靠行為的會計業(yè)務(wù)處理 7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產(chǎn)抵償債務(wù)應(yīng)交營業(yè)稅的賬務(wù)處理 9.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的賬務(wù)處理 10.BT-BOT中的營業(yè)稅問題剖析 11.銷售自產(chǎn)貨物的稅務(wù)處理12.代建業(yè)務(wù)如何計繳營業(yè)稅 (二)建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入 2.企業(yè)廢品收入哪兒去了 3.如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額 4.向個人借款利息支出稅前扣除注意細(xì)節(jié) 5.如何把握同期同類貸款利率 6.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款如何規(guī)避風(fēng)險 7.業(yè)務(wù)招待費及其扣除的風(fēng)險與籌劃 8.差旅費稅前扣除都存在風(fēng)險與操作 9.企業(yè)可否對固定資產(chǎn)加速折舊 10.施工工程臨時工程設(shè)施該如何處理 (三)建筑施工企業(yè)的其他涉稅風(fēng)險提示 1.個人所得稅主要風(fēng)險點提示 2.代扣代繳個人所得稅是否征收營業(yè)稅 3.代開建筑業(yè)發(fā)票是扣繳的個人所得稅如何入賬 4.建筑安裝收入核算有幾種方式有何風(fēng)險 5.哪些憑證可以稅前扣除軍隊票據(jù)要調(diào)整嗎 模塊三:建筑施工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險應(yīng)對的策略技巧 (一)稅務(wù)稽查實施中，建筑施工企業(yè)應(yīng)對稽查風(fēng)險操作 1.面對稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務(wù)稽查通知后，該如何應(yīng)對 3.稽查實施之前，財務(wù)人員需要做些什么 4.稽查實施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎 5.企業(yè)如何處置從天而降\的稅務(wù)稽查 6.對于違法程序的稅務(wù)稽查是拒絕還是接受 7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細(xì)節(jié)8.稅企雙方交流稽查結(jié)果時，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦9.稅務(wù)稽查都不是好事嗎 (二)稅務(wù)稽查后，建筑施工企業(yè)對稽查風(fēng)險的應(yīng)對 最新建筑安裝業(yè)"營改增"準(zhǔn)備與涉稅疑難處理及稅務(wù)稽查風(fēng)險防范。

用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案,助力建企稅務(wù)風(fēng)險動

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理中合規(guī)、申報、跨區(qū)涉稅等風(fēng)險亟需解決建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控難，業(yè)財稅脫節(jié)，融合難，信息不同享，風(fēng)險管控滯后，被動應(yīng)對，無事前預(yù)警機(jī)制，財稅人員專業(yè)度不夠，風(fēng)險控制停留在發(fā)票，常見稅務(wù)風(fēng)險有:(1)增值稅選擇適用計稅方法風(fēng)險;(2)取得或開具的增值稅發(fā)票不符合要求的風(fēng)險;(3)不按規(guī)定申報計稅收入繳納增值稅風(fēng)險;(4)跨省、市區(qū)異地經(jīng)營預(yù)繳稅務(wù)風(fēng)險等。 盡管建筑業(yè)規(guī)范性的各項稅收業(yè)務(wù)政策不斷推出，但由于建筑業(yè)經(jīng)營的天然屬性，大部分建筑業(yè)財稅人員對一些稅收政策還是把握不透、思路不清，其經(jīng)營管理及納稅申報中存在的稅收風(fēng)險等問題亟需解決。 二、用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險 用友在服務(wù)建筑企業(yè)稅務(wù)管理最佳實踐的基礎(chǔ)上，基于大國重器用友BIP(用友BIP商業(yè)創(chuàng)新平臺)，構(gòu)建了全新的建筑行業(yè)稅務(wù)數(shù)智化解決方案，解決了發(fā)票管理、增值稅管理、計稅申報、風(fēng)險管理等方面的應(yīng)用需求，通過多場景應(yīng)用，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案通過數(shù)字化方式避免手工操作和人工計算等帶來的重復(fù)性高、出錯率高、效率低等問題，實現(xiàn)自動開票、自動計稅、一鍵申報等業(yè)務(wù)，降本增效，并通過自動化流程，實現(xiàn)全稅種、全流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的集中管控。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案在進(jìn)項發(fā)票管理場景中，通過數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)了從供應(yīng)商開票獲取、發(fā)票采集識別，到票單校驗匹配與記賬的自動化，稅務(wù)服務(wù)平臺在線集中認(rèn)證，提高工作效率，控制涉稅風(fēng)險。 ①建立企業(yè)發(fā)票池，關(guān)聯(lián)發(fā)票查驗平臺，將發(fā)票池與企業(yè)報銷、采購等系統(tǒng)打通，將驗真、防重工作設(shè)計嵌入到報銷、采購等業(yè)務(wù)流程中;②實現(xiàn)自動查重，取消人工查驗，減少人工錄入，提高準(zhǔn)確率;③實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票智能勾選認(rèn)證。 2、實現(xiàn)自動計稅、一鍵申報，降低建企稅負(fù)測算風(fēng)險用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案實現(xiàn)業(yè)財稅一體化聯(lián)動，建筑企業(yè)可實時對接業(yè)財系統(tǒng)，智能取數(shù)，設(shè)置計稅規(guī)則，自動計稅，生成申報表，并連接稅局端的電子稅務(wù)局，通過直聯(lián)接口或者RPA財稅機(jī)器人完成智能申報，有效降低企業(yè)的稅務(wù)測算風(fēng)險。 3、全流程風(fēng)險管控，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險從"事后管理"到"實時監(jiān)控"的轉(zhuǎn)變 用友建筑稅務(wù)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險場景設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)、風(fēng)險閾值，然后對風(fēng)險結(jié)果進(jìn)行展示和應(yīng)對，最后生成風(fēng)險報告，通過數(shù)字化風(fēng)險管控，可以將稅務(wù)風(fēng)險管控由"事后管理"升級為"實時監(jiān)控"，對全流程稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控。 建筑企業(yè)可通過用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案實時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險原因，使風(fēng)險隨時可視可控，并能及時做出應(yīng)對，由于數(shù)據(jù)、模型等限制，系統(tǒng)的風(fēng)險提示未必精確，因此，建筑企業(yè)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點時，一方面需要根據(jù)提示分析問題、控制風(fēng)險;另一方面也需要不斷優(yōu)化風(fēng)控模型，讓稅務(wù)管理越來越精準(zhǔn)。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)用價值 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不是形成在一個封閉的內(nèi)部生態(tài)環(huán)境里的，會受到企業(yè)外部政策、執(zhí)法、市場監(jiān)管、法治水平、供應(yīng)鏈各方管理程度和管理條件的直接影響和制約，通過加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控，將企業(yè)數(shù)據(jù)集中管理，實時查看、調(diào)用、分析，建立稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)庫和風(fēng)控模型，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控，及時預(yù)警、分析、處理，集中管控。 三大創(chuàng)新，用友BIP企業(yè)績效管理引領(lǐng)EPM進(jìn)入新時代。

2014年建筑業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險防控暨'營改增'前稅務(wù)調(diào)查摸底與應(yīng)對研修班 胡俊坤 樊劍英,04月17日北京

【課程背景】"營改增"正在逼近建筑施工企業(yè)，那么，在"營改增"進(jìn)程中，我們的建筑施工企業(yè)該做些什么呢 以房地產(chǎn)稅稅制為核心的新一輪稅制改革對建筑施工企業(yè)必將產(chǎn)生巨大的影響，那么這種影響是正確的還是負(fù)面的呢建筑施工企業(yè)又該如何應(yīng)對 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的推行預(yù)示著國家會作怎樣的改革針對這種改革，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何采取措施，實施有效應(yīng)對 國家稅務(wù)總局2014年指令性稽查行業(yè)與領(lǐng)域已經(jīng)明確，建筑施工企業(yè)會面臨怎樣的稅務(wù)稽查風(fēng)險建筑施工企業(yè)又該如何化解稽查風(fēng)險 現(xiàn)行稅制框架下，建筑施工企業(yè)所面臨的涉稅風(fēng)險都有哪些如何處置才能確保涉稅風(fēng)險最小怎樣籌劃才能取得最大化的收益 第一部分2014年建筑業(yè)面臨的稅務(wù)稽查風(fēng)險分析(一)企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險關(guān)系辨析 1.什么是稅務(wù)稽查什么是稅務(wù)稽查風(fēng)險 2.企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險在稅收稽查過程中體現(xiàn)出的風(fēng)險嗎 3.專家們解讀企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險時為什么總是在談企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險 (二)"稅務(wù)稽查風(fēng)暴"與企業(yè)稅務(wù)稽查形勢分析 1."稅務(wù)稽查風(fēng)暴"引發(fā)企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加嗎 2.2014年全國稅務(wù)稽查工作的要點是什么對納稅人影響較大的有哪些 3.建筑房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)納入國家稅務(wù)總局2014年指令性稽查重點了嗎 4.面對稅務(wù)稽查風(fēng)暴，企業(yè)究竟該如何正確應(yīng)對繼續(xù)玩貓和老鼠的游戲嗎 (一)營改增推進(jìn)調(diào)查與建筑施工企業(yè)策略應(yīng)對分析 1.國家推行"營改增"改革試點究竟是為了什么 2."營改增"的改革腳步已經(jīng)走到哪兒了 3.建筑施工業(yè)何時推行"營改增"2014還是2015 4."營改增"對建筑施工企業(yè)的影響究竟有多大是好還是壞 5.建筑業(yè)"營改增"前稅務(wù)機(jī)關(guān)會做什么會開展政策調(diào)研嗎 6.面對"營改增"，建筑施工企業(yè)該如何建言獻(xiàn)策院外活動會有成效嗎 7."營改增"的縱深推進(jìn)會增加建筑施工企業(yè)稅務(wù)稽查風(fēng)險嗎 8."營改增"之后，建筑施工企業(yè)該如何實施籌劃 (二)營改增外的其他稅制改革及稅收風(fēng)險分析 1.房地產(chǎn)稅制可能引發(fā)建筑施工企業(yè)稽查新風(fēng)險嗎 2.發(fā)票改革縱深推進(jìn)會讓建筑施工企業(yè)稽查風(fēng)險雪上加霜嗎 3.企業(yè)注冊資本制度改革是否影響建筑施工企業(yè)的稅務(wù)稽查風(fēng)險 (一)建筑施工企業(yè)成為稅務(wù)稽查對象的規(guī)避技巧 1.為什么被查的總是我是稅務(wù)稽查局與我作對、欺負(fù)老實人嗎 2.建筑施工企業(yè)如何才能不被納入稅務(wù)稽查的對象范圍 3.天上會掉下餡餅嗎企業(yè)真的能夠規(guī)避稅務(wù)稽查嗎 (二)稅務(wù)稽查實施中，建筑施工企業(yè)應(yīng)對稽查風(fēng)險操作 1.面對稅務(wù)稽查通知書，是拒絕還是簽收 2.接到稅務(wù)稽查通知后，是找關(guān)系還是積極應(yīng)對準(zhǔn)備 3.稽查實施之前，財務(wù)人員需要做些什么要向領(lǐng)導(dǎo)溝通匯報嗎 4.稽查實施前，企業(yè)需要將被查信息及時與合作企業(yè)溝通嗎 5.稅務(wù)稽查時，您的稅務(wù)顧問必須到場嗎 6.稅務(wù)稽查時，單位領(lǐng)導(dǎo)回避還是必須到場 7.稅務(wù)稽查時，企業(yè)的一般員工是否需要回避 8.稅務(wù)稽查時，企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定是否同樣適用于稅務(wù)稽查人員 9.稅務(wù)稽查過程中如何提供資料主動提供還是被動提供 10.企業(yè)如何處置從天而降(未經(jīng)通知)的稅務(wù)稽查 11.對于違法程序的稅務(wù)稽查，納稅人是拒絕還是接受 12.稅企雙方交流稽查結(jié)果時，企業(yè)需要進(jìn)行申辯嗎得罪稽查人員怎么辦 13.稽查人員要求審核稽查底稿時，企業(yè)該如何做 14.向稽查人員提供復(fù)印資料需要注意哪些細(xì)節(jié)有沒有操作的空間 (三)稅務(wù)稽查后，建筑施工企業(yè)對稽查風(fēng)險的應(yīng)對 1.需要將稅務(wù)稽查人員的初步意見告訴合作企業(yè)嗎 2.受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處理與處罰告知通知書時，企業(yè)該怎么做 3.如何對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理與處罰決定書分析和反駁 4.面對不公平的稅務(wù)處理與處罰，您會正確使用行政復(fù)議呢 5.納稅人，應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)說不嗎應(yīng)當(dāng)提起行政訴訟嗎 (一)建筑施工業(yè)務(wù)營業(yè)稅主要風(fēng)險及防范揭示 1.分包業(yè)務(wù)在什么情況才可差額征收營業(yè)稅轉(zhuǎn)包業(yè)務(wù)是否也可以比照分包業(yè)務(wù)處理.工程分包中，如何進(jìn)行發(fā)票開具 2.什么是代建業(yè)務(wù)代建業(yè)務(wù)如何計繳營業(yè)稅只就手續(xù)費征稅需要滿足哪些條件 3.拆遷業(yè)務(wù)的建筑業(yè)營業(yè)稅該如何計算和繳納是否只有營業(yè)稅如何出具發(fā)票 4.甲供材該如何繳納營業(yè)稅又該如何出具發(fā)票開入建筑勞務(wù)發(fā)票中去嗎 5.甲供設(shè)備如何作營業(yè)稅處理建筑施工企業(yè)提供的設(shè)備是否都要繳納營業(yè)稅從籌劃的角度分析，設(shè)備都應(yīng)當(dāng)由甲方提供嗎 6.甲供設(shè)備與材料營業(yè)稅待遇差別巨大，那么如何區(qū)別材料與設(shè)備 7.提供建筑安裝勞務(wù)同時銷售貨物該如何進(jìn)行營業(yè)稅處理如何進(jìn)行納稅籌劃操作 8.BT的營業(yè)稅該如何處理適用建筑業(yè)稅目還是按照銷售不動產(chǎn)納稅 9.建筑業(yè)營業(yè)稅納稅義務(wù)的時間是如何規(guī)定的如何理解如何籌劃 10.銷售自產(chǎn)貨物該如何作營業(yè)稅處理 (二)建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風(fēng)險與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務(wù)該如何確認(rèn)收入 3.成本不能可靠計量的勞務(wù)是否不需要確認(rèn)應(yīng)稅收入 4.建筑施工企業(yè)的工資薪金扣除都需要注意哪些風(fēng)險 5.工資與勞務(wù)報酬究竟有什么區(qū)別 6.職工福利費、職工教育經(jīng)費稅前扣除注意什么 7.勞務(wù)用工支出究竟該如何處理才算對 8.向離退休人員支付的津貼補(bǔ)貼能否稅前扣除 9.商業(yè)保險能不能扣除如何增大扣除 10.施工現(xiàn)場的冷飲費該如何處理扣除 11.超標(biāo)借款利息支出如何進(jìn)行前扣除 12.該如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額 13.向個人借款利息支出稅前扣除該注意哪些細(xì)節(jié) 14.如何把握同期同類貸款利率 15.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款就規(guī)避了關(guān)聯(lián)方借款 16.業(yè)務(wù)招待費及其扣除都存在哪些風(fēng)險能否進(jìn)行轉(zhuǎn)換籌劃 17.差旅費稅前扣除都存在哪些風(fēng)險如何操作 18.會議費用的扣除都需要哪些條件 19.固定資產(chǎn)使用年限大于稅法規(guī)定時需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎 21.施工工程臨時工程設(shè)施該如何處理 22.看門狗費用該如何扣除 (三)建筑施工企業(yè)的其他涉稅風(fēng)險提示 1.個人所得稅主要風(fēng)險點提示 2.發(fā)票憑證主要風(fēng)險點提示 3.其他征收管理主要風(fēng)險點提示 胡俊坤注冊稅務(wù)師、法律碩士、國內(nèi)著名財稅專家。長期從事企業(yè)納稅籌劃研究與實務(wù)操作;曾參與多家大中型企業(yè)涉稅風(fēng)險診斷和納稅籌劃方案設(shè)計。現(xiàn)為中國建筑財稅協(xié)會、特約專家;答疑專家;研究院特約教授;中國納稅籌劃師授課專家、中國稅務(wù)咨詢師考試指導(dǎo)專家、稅務(wù)會計師考試指導(dǎo)老師，個人所得稅專家?guī)斐蓡T在業(yè)界享有"財稅百事通"稱號。 國家稅務(wù)總局政策研究員、講師;注冊稅務(wù)師，著名資深建筑房產(chǎn)行業(yè)財務(wù)專家，中國建筑財稅協(xié)會特邀講師、中國稅務(wù)報、房地產(chǎn)項目組高級咨詢顧問、特約研究員;通曉建筑、房地產(chǎn)財稅法規(guī)政策并擔(dān)任多家建筑房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)顧問。常年講授財稅會計課程(尤其是建筑業(yè)'營改增'及稅收稽查與納稅籌劃)，理論結(jié)合實際，獲眾多好評。編著《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)納稅實務(wù)與風(fēng)險防范》(1、2、3、4版)、《稅收優(yōu)惠最優(yōu)方案設(shè)計與點評》等。 本課程適用于各建筑、房地產(chǎn)、安裝、市政、路橋、裝飾等企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)/審計/稅收總監(jiān)/部長/經(jīng)理/主管，以及企業(yè)的其他財稅人員。

新形式下建筑企業(yè)全過程稅務(wù)風(fēng)險管控與節(jié)稅技巧應(yīng)用實戰(zhàn)培訓(xùn)-北京稅務(wù)風(fēng)險管控培訓(xùn)

隨著財稅體制改革的不斷深化，企業(yè)面臨越來越多的財稅政策管控風(fēng)險，尤其是建筑行業(yè)面臨的財稅規(guī)范挑戰(zhàn)性更大。 房建、市政、水利、電力、消防、園林綠化、公路工程、鐵路工程、環(huán)保工程、基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備安裝等企業(yè)高管、財務(wù)主管，等人員，各會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、代理記賬公司和涉稅咨詢顧問公司的負(fù)責(zé)人及其工作人員。

建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案,助力建企稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)、集中管控

二、用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險 用友在服務(wù)建筑企業(yè)稅務(wù)管理最佳實踐的基礎(chǔ)上，基于大國重器用友BIP(用友BIP商業(yè)創(chuàng)新平臺)，構(gòu)建了全新的建筑行業(yè)稅務(wù)數(shù)智化解決方案，解決了發(fā)票管理、增值稅管理、計稅申報、風(fēng)險管理等方面的應(yīng)用需求，通過多場景應(yīng)用，助力建企有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。 用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案通過數(shù)字化方式避免手工操作和人工計算等帶來的重復(fù)性高、出錯率高、效率低等問題，實現(xiàn)自動開票、自動計稅、一鍵申報等業(yè)務(wù)，降本增效，并通過自動化流程，實現(xiàn)全稅種、全流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)的集中管控。 1、實現(xiàn)發(fā)票自動驗真、查重，智能認(rèn)證，規(guī)避發(fā)票風(fēng)險，滿足建筑企業(yè)稅務(wù)管理合規(guī)性用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案在進(jìn)項發(fā)票管理場景中，通過數(shù)字化技術(shù)實現(xiàn)了從供應(yīng)商開票獲取、發(fā)票采集識別，到票單校驗匹配與記賬的自動化，稅務(wù)服務(wù)平臺在線集中認(rèn)證，提高工作效率，控制涉稅風(fēng)險。 ①建立企業(yè)發(fā)票池，關(guān)聯(lián)發(fā)票查驗平臺，將發(fā)票池與企業(yè)報銷、采購等系統(tǒng)打通，將驗真、防重工作設(shè)計嵌入到報銷、采購等業(yè)務(wù)流程中;②實現(xiàn)自動查重，取消人工查驗，減少人工錄入，提高準(zhǔn)確率;③實現(xiàn)增值稅專用發(fā)票智能勾選認(rèn)證。 2、實現(xiàn)自動計稅、一鍵申報，降低建企稅負(fù)測算風(fēng)險用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案實現(xiàn)業(yè)財稅一體化聯(lián)動，建筑企業(yè)可實時對接業(yè)財系統(tǒng)，智能取數(shù)，設(shè)置計稅規(guī)則，自動計稅，生成申報表，并連接稅局端的電子稅務(wù)局，通過直聯(lián)接口或者RPA財稅機(jī)器人完成智能申報，有效降低企業(yè)的稅務(wù)測算風(fēng)險。 3、全流程風(fēng)險管控，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險從"事后管理"到"實時監(jiān)控"的轉(zhuǎn)變 用友建筑稅務(wù)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險場景設(shè)置風(fēng)險指標(biāo)、風(fēng)險閾值，然后對風(fēng)險結(jié)果進(jìn)行展示和應(yīng)對，最后生成風(fēng)險報告，通過數(shù)字化風(fēng)險管控，可以將稅務(wù)風(fēng)險管控由"事后管理"升級為"實時監(jiān)控"，對全流程稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管控。 建筑企業(yè)可通過用友建筑稅務(wù)風(fēng)險管理解決方案實時監(jiān)控稅務(wù)風(fēng)險原因，使風(fēng)險隨時可視可控，并能及時做出應(yīng)對，由于數(shù)據(jù)、模型等限制，系統(tǒng)的風(fēng)險提示未必精確，因此，建筑企業(yè)在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點時，一方面需要根據(jù)提示分析問題、控制風(fēng)險;另一方面也需要不斷優(yōu)化風(fēng)控模型，讓稅務(wù)管理越來越精準(zhǔn)。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)用價值 建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險不是形成在一個封閉的內(nèi)部生態(tài)環(huán)境里的，會受到企業(yè)外部政策、執(zhí)法、市場監(jiān)管、法治水平、供應(yīng)鏈各方管理程度和管理條件的直接影響和制約，通過加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控，將企業(yè)數(shù)據(jù)集中管理，實時查看、調(diào)用、分析，建立稅務(wù)監(jiān)控指標(biāo)庫和風(fēng)控模型，實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險動態(tài)監(jiān)控，及時預(yù)警、分析、處理，集中管控。 最近熱播的電視劇《繁花》中，三羊牌服飾成為了觀眾們關(guān)注的焦點。 劇中的寶總通過一番運作，讓三羊牌登錄了上海最具消費標(biāo)志性的看完熱播劇《繁花》，我頓悟了如何降本增效在當(dāng)今日益變化的商業(yè)舞臺上，由王家衛(wèi)導(dǎo)演、胡歌主演的一部電視劇《繁花》毫無意外成為了大眾、乃至企業(yè)家和經(jīng)濟(jì)學(xué)者的討論焦點你的數(shù)智化底座物盡其用了嗎在數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中，構(gòu)建具備領(lǐng)先技術(shù)能力，能夠與企業(yè)業(yè)務(wù)充分融合的數(shù)智底座是企業(yè)取得轉(zhuǎn)型成功的重要前提條件。 但數(shù)智底座新一代ICT技術(shù)集群式發(fā)展正在深刻重塑企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新，正在重新定義財務(wù)工作的組織模式和職能邊界，以數(shù)字化為動力，以智能年終關(guān)賬后發(fā)現(xiàn)錯賬怎么辦這7個調(diào)賬事項要注意!大家是不是剛經(jīng)歷完狂敲鍵盤，年終關(guān)賬呢關(guān)賬完也還沒到松口氣的時候，很多同學(xué)都是到關(guān)賬后才發(fā)現(xiàn)錯賬的，很多錯數(shù)智化助動保行業(yè)隱形冠軍再次騰飛陜西圣奧動物藥業(yè)有限公司是一家專業(yè)從事獸藥研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)的綜合性動保企業(yè)，公司創(chuàng)立于1999年，現(xiàn)已成為我國西北基于扁平化BOM的全業(yè)務(wù)應(yīng)用，提升離散制造行業(yè)運營效率在離散制造行業(yè)中，滿足不同客戶的需求需要有個性化的方案設(shè)計。 然而，這也帶來了邊設(shè)計、邊采購及邊生產(chǎn)的情況，使得計劃管理難不可避免，制造企業(yè)要在供應(yīng)鏈"韌性"上下苦功伴隨著需求減弱、戰(zhàn)爭延續(xù)、逆全球化、大國對抗集團(tuán)化等不確定的國際形式，各種外部環(huán)境變化都有可能影響企業(yè)的供應(yīng)鏈，進(jìn)而影響ATL:用對方法招對人，智能招聘降低人工成本降本增效已經(jīng)成為近年來企業(yè)頻頻提起的「關(guān)鍵詞」，無可非議，降低成本，提升效率是保證企業(yè)運營成果的前提，也是企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展的揭秘東方沙龍香的出道秘訣，如何以數(shù)智化突圍你思考紛擾人生，低頭聞見一縷香，感官和意識碰撞契合，展開了對生命充滿綺麗的思索……總會有些瞬間，讓人感受到生活中美好和奇新知精選資本捧紅的面館，到了該上市的時候每個普通工作日的中午，和府撈面、馬記永、張拉拉等連鎖中式面館的門前便排滿了排隊的"打工人"。 一點財經(jīng) 內(nèi)卷是多數(shù)行業(yè)演進(jìn)過程中的必然現(xiàn)象，也是對抗性競爭必然要經(jīng)歷的過程。

建筑企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀及稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略分析.docx

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理的重要性及現(xiàn)狀伴隨著國家深化稅制改革的推進(jìn)，無論是征收力度還是征收形式都在不斷地加強(qiáng)和完善，面對這一新趨勢和變化，建筑企業(yè)作為我國的傳統(tǒng)支柱型企業(yè)需要及時調(diào)整自身的稅務(wù)管理機(jī)制，正視潛在的稅務(wù)管理風(fēng)險，強(qiáng)化并完善相應(yīng)的財務(wù)管理機(jī)制，從而使企業(yè)避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。 從這一角度而言，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理對于企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展具有重要的意義。 反觀當(dāng)前建筑行業(yè)的稅務(wù)管理現(xiàn)狀，鑒于一些行業(yè)自身的特點以及建筑市場發(fā)展變化等因素的影響，我國一些建筑企業(yè)普遍對稅務(wù)管理的重要性及相關(guān)管理體系建設(shè)的重視程度不夠，在成本發(fā)票、銷售收入確認(rèn)、計稅方式以及管理機(jī)制方面存在著一系列的問題，不僅嚴(yán)重制約了建筑企業(yè)管理水平的提升，還會造成企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險，因此，建筑企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)已然到了刻不容緩的地步。 建筑企業(yè)也需要結(jié)合自身特點，及時制定相關(guān)完善方案，扭轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營理念、改善現(xiàn)狀。 二、建筑企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題和風(fēng)險點(一)成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險一方面是成本發(fā)票難以獲取。 在施工過程中，建筑企業(yè)的部分材料還會就地獲取，如土、沙、石等，這也會進(jìn)一步增加建筑企業(yè)的核算成本，導(dǎo)致成本發(fā)票難以獲取，且不易核對。 此外，與建筑企業(yè)產(chǎn)生聯(lián)系的還有一些設(shè)備的租賃單位及個人，和勞務(wù)外包方面的小包工頭，該類人群發(fā)票意識薄弱，且不了解我國的稅務(wù)體系及相關(guān)管理規(guī)定，綜上原因，建筑企業(yè)無法取得有效的專票進(jìn)行稅務(wù)抵扣。 同時財務(wù)管理制度中往往是見票付款，因此，部分供貨商還會鉆制度的漏洞，雇人***，這也給建筑企業(yè)帶來了極大的財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險。 另一方面，部分建筑企業(yè)由于進(jìn)項抵扣不足會虛開發(fā)票。 建筑行業(yè)建造周期較為漫長，工程款回收緩慢，在金融市場上融資相對困難且息費較高，因此，建筑企業(yè)面臨勞務(wù)方、供貨商等單位以及個人時往往會出現(xiàn)拖欠款項、發(fā)票的情況，因此部分單位會在發(fā)票上面做手腳，這也為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理埋下了隱患。 (二)銷售收入確認(rèn)方面存在的風(fēng)險建筑行業(yè)相較于其他行業(yè)的貨到付款結(jié)算方式較為特殊，是以施工進(jìn)度來進(jìn)行款項的結(jié)算，而且施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都只能達(dá)到80%。 但與之相對應(yīng)的則是發(fā)包方付款是見票付款，而建筑公司財務(wù)部門的記賬原則項目完成進(jìn)度的百分比，以此來確認(rèn)收入，因此，建筑企業(yè)在項目建設(shè)過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時，發(fā)票開不出以及交稅等問題，這些情況的出現(xiàn)無疑讓建筑企業(yè)的經(jīng)營舉步維艱，還需要時時面臨稅務(wù)管理的風(fēng)險。 (三)計稅方式方面存在的風(fēng)險對于建筑企業(yè)而言，其在面對計稅方式上有兩種不同的抉擇，一種是簡易計稅，該方式適合于小規(guī)模納稅人，稅率為3%，且進(jìn)項不允許扣除。 此外一般計稅方式中的一般納稅人，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號文)中規(guī)定了對于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項目提供了簡單計稅方法。 計稅方式的選擇不同會直接影響到后續(xù)的預(yù)算造價，成為建筑企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險項。 (四)建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境較為復(fù)雜從上述分析中可以看出，建筑企業(yè)相較于傳統(tǒng)制造業(yè)以及其他行業(yè)而言，管理環(huán)境更加復(fù)雜，且一些建筑企業(yè)把工作重點放在了項目建設(shè)和規(guī)模擴(kuò)張上，往往忽視企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)，導(dǎo)致相關(guān)管理制度較為混亂，有的企業(yè)甚至缺少專業(yè)審計部門。 在此情況下，企業(yè)的管理層及員工的稅務(wù)風(fēng)險管理意識都較為淡薄，無法應(yīng)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，更無法及時采取相應(yīng)的防范措施和應(yīng)對策略。 三、建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略(一)成本發(fā)票應(yīng)對策略通過上述分析，建筑企業(yè)可以結(jié)合自身的經(jīng)營特點以及信息技術(shù)逐步完善發(fā)票流程，從源頭著手控制成本發(fā)票方面存在的風(fēng)險，具體可以從以下幾個方面開展。 無論是對企業(yè)的管理層還是普通員工，都需要樹立起成本發(fā)票管理意識，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定機(jī)制領(lǐng)取、保管發(fā)票，通過流程的規(guī)范化有效降低該類風(fēng)險發(fā)生的概率。 其次，利用信息化手段創(chuàng)新發(fā)票管理機(jī)制。 建筑企業(yè)要充分利用信息時代的紅利，提升自身的信息管理技術(shù)水平，例如引入大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)，將傳統(tǒng)的電子發(fā)票管理機(jī)制向信息化、智能化方面轉(zhuǎn)變，借助信息平臺不僅可以實時監(jiān)控發(fā)票管理的整體流程和環(huán)節(jié)，同時也能夠有效防止虛假發(fā)票的出現(xiàn)，進(jìn)一步降低發(fā)票風(fēng)險。 此外，目前發(fā)票已經(jīng)突破了紙質(zhì)媒介，電子發(fā)票開始成為市場發(fā)展的趨勢和主流，建筑企業(yè)需要及時應(yīng)對這一外部環(huán)境變化，建立起相應(yīng)的對接體系，加強(qiáng)相關(guān)人才的培養(yǎng)和機(jī)制建設(shè)，全力推動電子發(fā)票在企業(yè)內(nèi)部的流通，從而降低稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率。 (二)銷售收入確認(rèn)的應(yīng)對策略雖然我國的相關(guān)法律法規(guī)對銷售收入的確認(rèn)有著較為明確的定義和規(guī)定，但是在建筑企業(yè)的實際運營過程中，由于項目周期較長且環(huán)境復(fù)雜，在項目完工結(jié)算的過程中，建筑企業(yè)并不能及時收回尾款，且拖欠時間較長。

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新形勢下建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險及防控措施徐寶彬一建筑企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險一建筑企業(yè)實行營改增后的稅務(wù)風(fēng)險增值稅作為流轉(zhuǎn)稅的主要稅種，增值稅專用發(fā)票的開具和接收行為，無論是刑法還是稅收征管法都有著極為嚴(yán)厲的處罰規(guī)定，營改增后，業(yè)務(wù)人員如在實際操作

“營改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及防控

科學(xué)與財富“營改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及防控楊小軍(中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司)摘要:“營改增”后，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，面臨的稅務(wù)風(fēng)險不斷變大大，如何對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防控制，顯得尤為重要。 本文從建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點出發(fā)，重點分析了其可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險，最后提出防控風(fēng)險的措施。 關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);營改增;稅務(wù)風(fēng)險建筑業(yè)是我國的支柱型產(chǎn)業(yè)，對國家及地方的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮著不可替代的作用。 自016年5月1日起“營改增”政策的落實，對建筑施工企業(yè)的經(jīng)營與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)...。 批注本地保存成功，開通會員云端永久保存去開通 “營改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及防控 內(nèi)容提示:科學(xué)與財富“營改增”后建筑施工企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險及防控楊小軍(中鐵三局集團(tuán)電務(wù)工程有限公司)摘要:“營改增”后，建筑施工企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，面臨的稅務(wù)風(fēng)險不斷變大大，如何對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)防控制，顯得尤為重要。 自2016年5月1日起“營改增”政策的落實，對建筑施工企業(yè)的經(jīng)營與管理提出了前所未有的要求。 為減少建筑施工企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，現(xiàn)將建筑施工企業(yè)“營改增”后的稅務(wù)風(fēng)險及其防控措施探討如下。 一、建筑施工企業(yè)的行業(yè)特點建筑施工企業(yè)由于規(guī)模大、經(jīng)營分散，具有“點多、線長、面廣”的典型特點。 綜合上述特點，造成了建筑施工企業(yè)在“營改增”后存在著一系列行業(yè)特有的稅務(wù)風(fēng)險。 二、“營改增”后建筑施工企業(yè)面臨涉稅風(fēng)險1.“營改增”認(rèn)識不足造成的稅務(wù)風(fēng)險在建筑施工企業(yè)里，普遍存在著重業(yè)務(wù)經(jīng)營管理、輕財務(wù)與稅務(wù)管理的認(rèn)識偏差，認(rèn)為“營改增”僅僅是簡單的稅制或稅率的改變。 有的職工不愿意加強(qiáng)稅務(wù)知識的學(xué)習(xí)，不愿意主動配合企業(yè)稅務(wù)工作，更沒有能力主動發(fā)現(xiàn)自身崗位業(yè)務(wù)內(nèi)潛在的稅務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)管理與稅收籌劃工作處處受阻，如個別項目計稅方式選擇不當(dāng)、個別簡易計稅項目未充分享受分包抵減差額納稅的稅收優(yōu)惠等，致使企業(yè)稅務(wù)管理與籌劃不能保質(zhì)保量順利完成，最終必然加大企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。 2.組織結(jié)構(gòu)層級復(fù)雜造成的稅務(wù)風(fēng)險與營業(yè)稅相比，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，每個增值環(huán)節(jié)都需要嚴(yán)格按照銷項與進(jìn)項相抵的辦法計征增值稅。 目前建筑施工企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)中，子分公司及項目部等機(jī)構(gòu)設(shè)置多，管理層級復(fù)雜，再加上層層分包，使得企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的管理變得相當(dāng)復(fù)雜，建立完整良好的增值稅進(jìn)項稅額抵扣鏈條的難度加大，使得潛在的稅務(wù)風(fēng)險不斷增大。 3.經(jīng)營方式不合理造成的稅務(wù)風(fēng)險根據(jù)當(dāng)前建筑市場環(huán)境和資質(zhì)要求，“以集團(tuán)公司資質(zhì)中標(biāo)，子公司負(fù)責(zé)施工”的項目占有較大的比重。 這種資質(zhì)共享的經(jīng)營模式造成了合同主體、核算主體、發(fā)票主體的不統(tǒng)一，直接影響著增值稅銷項稅額與進(jìn)項稅額的正常抵扣。 一旦發(fā)包方(業(yè)主)不允許建筑施工企業(yè)進(jìn)行資質(zhì)共享，將導(dǎo)致所有進(jìn)項稅額都無法抵扣，因此，該經(jīng)營方式存在著極大稅務(wù)風(fēng)險。 4.進(jìn)項稅額取得不足造成的稅務(wù)風(fēng)險建筑產(chǎn)品固定、分散、體積大，生產(chǎn)周期長，資金投入多，建筑施工企業(yè)流動性大，上下游的產(chǎn)業(yè)鏈長，相互之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系極其復(fù)雜，在接受勞務(wù)、物資采購特別是砂石料等重要地材的采購時，許多是就地取材，這就決定了在整個生產(chǎn)過程中，很難百分之百的取得增值稅專用發(fā)票。 進(jìn)項稅額抵扣不足，必然造成多繳增值稅，形成巨大的稅務(wù)風(fēng)險。 5.扣稅憑證管理難度大造成的稅務(wù)風(fēng)險在現(xiàn)實情況中，建筑施工企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地是固定的，而項目所在地卻遍及全國。 項目上所有業(yè)務(wù)的發(fā)票都是按照公司統(tǒng)一名稱進(jìn)行開具管理，導(dǎo)致了增值稅發(fā)票的數(shù)量非常龐大，這些發(fā)票在收集、審核以及傳遞管理的工作量和工作難度都非常大。 另外，建筑施工企業(yè)面對的下游企業(yè)魚龍混雜，虛開增值稅專用發(fā)票、走逃企業(yè)的失控發(fā)票等問題變得日漸突出，目前，金三系統(tǒng)的征管稽查功能不斷加強(qiáng)完善，對企業(yè)在增值稅扣稅憑證管理方面的要求不斷加大，企業(yè)因此面臨的稅務(wù)風(fēng)險也在不斷加大。 6.納稅資金緊張造成的稅務(wù)風(fēng)險根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，建筑施工企業(yè)的增值稅納稅義務(wù)時間實質(zhì)上是按照提供建筑勞務(wù)過程中實際收取款項的日期、合同約定的付款日期及開具發(fā)票的日期三者孰先的原則來確定。 在實際工作中，由于建筑市場不規(guī)范，業(yè)主普遍處于強(qiáng)勢地位，受其資金狀況、預(yù)算完成情況、管控目的等因素的影響，業(yè)主往往不能按照項目工程進(jìn)度來支付對應(yīng)的工程款，拖欠現(xiàn)象嚴(yán)重。 同時，業(yè)主普遍要求是先開票，后付款。 這些都導(dǎo)致了企業(yè)需自行墊付稅款，給企業(yè)帶來較大的資金壓力和稅務(wù)風(fēng)險。

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